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D电力工程公司成本控制的实践报告

工学论文网  2013-05-12  【字体: 】  工科论文-建筑工程论文    我要评论(0)

D电力工程公司成本控制的实践报告

引言
在我国,电力行业也面临着前所未有的挑战,由于出口下降,环保力度加大以及产业结构调整,很多用电的大客户出现了停产、减产等情况,用电需求大大降低。同时,随着电力施工资质限定的放宽,资质较低的从事送变电施工的私营企业越来越多,造成电力施工行业竞争日益激烈。面对激烈的市场竞争以及高涨的人工成本,急剧波动的原材料价格,电力施工企业的获利空间越来越小。要想在萎缩的市场上有所作为,争取到更大的用户市场,获得更多的工程份额,逐步作实作强,实现企业效益最大化,必须从企业内部管理上要效益,内建制度,抓好施工成本的控制和管理。
一、D电力工程有限公司简介
D电力工程有限公司注册资本金3200万元,施工资质为[施工总承包]电力工程二级,可承担单项合同额不超过注册资本金5倍的单机容量在20万千瓦及以下机组的整体工程,220kv及以下送变电线路及相同电压等级的变电站整体工程的施工总承包。公司目前在全区六个地区设立了公司本部、龙源、天能、隆鼎、东宏、天源五家分公司。公司成立5年来,始终把工程质量放在第一位,牢把安全质量关,凭着公司领导和职工的共同努力,已经逐步成为电网建设的一支重要的施工力量。截止2011年年末,公司总资产14537万元,其中:流动资产12990万元,固定资产1172万元,所有者权益4670万元。从业人员1290人,其中管理人员82人,高级职称21人,中级职称85人,工程技术人员134人,来自于宁夏各区域供电局检修运行部门。
二、D电力工程有限公司工程成本控制现状
(一)合同预算部管理现状
合同预算部主要负责开拓市场,工程合同的洽谈、订立及有关资料的管理;负责编制工程预决算书;负责工程款的结算与回收;参与工程设备订货的招投标工作;负责检查、指导各分公司工程预决算的编制及工程款回收工作。由于人员配备不到位,预算人员顾不上到现场实地察看,仅由图纸、变更签证单、施工项目部提供的实际工作量来编制预算以及和甲方、外包队伍的最终结算。存在问题如下:首先,与甲方预算滞后,有时先施工后签合同;因为大部分为系统内工程,有时甚至没有蓝图就开始施工,因而造成目标成本失准,工程成本控制缺乏依据,无法对该项工程成本进行有效控制。其次,由于预算人员不足,与外包队伍的结算也严重滞后,由于事先没有目标成本做依据,又不注重收集施工现场成本资料,仅仅是在工程进行到一定阶段或结束时对已经发生的成本进行核算,此时成本已经发生,无法回头,才真正体会到“不算不知道,一算吓一跳”的感觉。
(二)财务部管理现状
财务部负责公司资金的调配、管理及核算工作;负责编制财务收支计划,并及时分解下达各类指标,检查各分公司对计划的实施情况,定期进行财务分析;负责指导监督分公司的会计核算和财务管理,检查各分公司财务制度的执行情况;负责工程成本的核算与分析;配合进行工程款的结算与回收。
由于合同预算部不能及时提供出工程项目的预算,造成目标成本空缺,财务部成本控制缺乏依据,只能就该项工程成本的票据是否合规进行审核,而无法审核该项工程成本是否应该发生,是否高于预算价格等实质问题,因而无法采取更加有效的成本控制监控措施,再加上项目部员工责任心不强,致使有些工程“低进高出”,亏损严重。以2008年“习黎线改造工程”为例,合同尚未和甲方签订,考虑到属于系统内工程,就在甲方督促下开工,合同与外包队伍签订“以实际发生结算”,结果外包队伍最终结算金额为19.6万元,而后来和甲方单位的合同价仅为8万元,造成该工程亏损严重。经过详细调查分析,原因如下:由于缺乏以预算为依据的目标成本,只好和外包队伍按照“按实际发生结算”的结算方式,外包队伍就以此为借口,雇佣了50吨吊车进行了立杆工作,仅吊车费就发生了12万元。而按照工程要求,使用十几吨的吊车就可以完成工作。究其原因是没有和甲方事先签订合同,缺乏目标成本,再加上外包队伍素质差,不诚信,因而造成工程亏损以及和外包队伍争论不休,无法顺利结算的结果。
(三)物资采购部的现状
物资采购部负责工程物资、材料、设备的采购管理工作;建立健全工程材料的入库、出库管理制度;负责工程材料的保管、发放、登记工作;负责施工机具、安全用具等的管理工作。
物资采购部材料管理不善,出入库手续不全,浪费严重。物资采购部负责现场材料、设备、施工机械,安全工器具的采购供应工作,由于缺乏严格的监督制约机制,不能在新工程施工过程中及时消耗库存材料,致使库房材料积压,不仅占用流动资金,甚至有些材料因保管不善,不能使用而报废,现场余料不及时回收,失散或丢失,造成很大损失。
(四)安全生产部现状
安全生产部负责公司安全生产与技术管理工作;负责工程任务的协调和宏观管理工作;负责审查工程施工组织方案及“三措”,并下达工程任务开工通知单;负责编制下达公司年度大修计划;负责组织和参加工程方案的讨论和图纸会审工作,并组织参加大型工程竣工验收和质检工作;负责工程材料计划的审批;深入现场检查工程现场安全和工程质量;指导各部门及分公司搞好安全生产技术及培训工作。
根据公司的“生产经营责任书”,安全生产部分解和落实安全生产指标;建立健全本单位的安全三级管理网络和安全各项规章制度;审核工程施工方案及“三措”,并下达工程任务开工通知单;深入施工现场检查施工安全和工程质量,纠正违章行为并进行处罚;严格执行“事故调查规程”,做好事故的调查、分析、处理和上报工作;协调工程施工的技术问题,组织工程施工的验收;组织危险性较大施工方案的讨论和制定;为施工单位和人员提供必要的安全防护条件并做好相应的管理工作。由于只注重工程安全和质量,缺乏工程成本全过程控制的意识。
三、D电力工程有限公司工程成本控制存在的问题
(一)管理人员责任心不强,缺乏成本管理和成本控制的意识
由于公司的主要管理人员都来自于电力系统主业单位,自身的优越感使得管理人员缺乏竞争意识。目前

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