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3、6月该企业接受环保局捐赠的环境监测仪一台，市场价为15000元， 借：固定资产15000元 贷：资本公积15000元 4、6月收到购煤增值税专用发票，价税合计56500元，同时收到运费发票一张，金额3000元（假定增值税进项抵扣税金为10%），该企业未冲销原估价入账分录。记为： 借：原材料50000元 产品销售费用2700元 应交税金—进项税6800元 贷：银行存款59500元 月末盘点时，将估价入账原材料52000，记为： 借：管理费用52000元 贷：原材料52000元 5、该企业年末“材料成本差异”科目贷方余额为24万元，无借方发生额。1—12月制造部门共耗用各种材料450万元（其他部门未领用），期初库存材料160 万元，期末库存材料150万元，期末在产品、库存产品、已出售产品成本分别为200万元、300万元、500万元。 6、2004年1月15日，该企业发生销售退回（属于资产负债表日后事项的销售退回），手续符合规定，经查该笔收入为2003年12月发生，成本为4万元，不含税收入为5万元。 经查该企业2003年账面共计实现计税利润30万元，并已按规定缴纳了企业所得税，根据以上经济业务，计算企业应补税款。 六、案例分析 案例一：（6分） 2003 年6月23日某地税务局接到群众电话举报，某私营企业已中途终止与某公司的《承包合同》，银行账号也已注销，准备于近日转移他县。该县地税务局立即派人对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出了责令其提前到6月25日前缴纳的决定。 问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？ 案例二：（9分） 个体工商户王某于2005年5月1日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在清理漏征漏管户工作中，发现王某未向地税机关申请办理税务登记，也未申报纳税（应纳税款5,000元），该县地税局于是对王某未办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1,000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金，并处以未缴税款3倍即15,000元罚款的决定。王某对此不服，在接到行政处罚决定书的第二天以’对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚’为由，向市地税局申请行政复议。 问：1、该县地税局作出的行政处罚是否正确，是否违反了’一事不二罚’的原则，为什么？ 2、对王某的行政复议申请，市地税局应当受理吗？ 265ks.com  |
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