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一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1 ．下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（ ）
a ．资金分配→资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费
b ．资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费→资金分配 c ．资金筹集→资金投放→资金耗费→资金收入→资金分配 d ．资金投放→资金分配→资金收入→资金耗费→资金筹集 2 ．某公司从本年度起每年年底存款 500 万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（ ）
a ．复利现值系数 b ．复利终值系数
c ．普通年金终值系数 d ．普通年金现值系数 3 ．企业筹集自有资金最早采用、也曾是普遍采用的一种筹资方式是（ ）
a ．发行股票 b ．联营
c ．企业内部积累 d ．吸收直接投资 4 ．一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是（ ）
a ．货币资金 b ．应收及预付款项
c ．存货 d ．短期投资 5 ．下列各项中，计算流动资金周转率公式 不包含 的项目是（ ）
a ．计划期日数 b ．流动资金最高占用额
c ．流动资金平均占用额 d ．产品的销售收入 6 ．存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（ ）
a ．销售部门 b ．生产部门
c ．设备动力部门 d ．供应部门 7 ．按照固定资产的使用情况分类，由于季节性生产和大修理等原因暂时停用的机器设备是（ ）
a ．使用中的固定资产 b ．未使用的固定资产
c ．不需用的固定资产 d ．封存的固定资产 8 ．某企业投资 40 万元购入一台设备，预计投入使用后每年可获净利润 1 万元，固定资产年折旧率为 10 ％，若不考虑设备残值，该设备的投资回收期是（ ）
a ． 6 年 b ． 8 年
c ． 10 年 d ． 15 年 9 ．企业进行对外投资决策时，考虑的先决条件和基本依据是（ ）
a ．对外投资的盈利与增值水平 b ．对外投资风险
c ．对外投资的流动性 d ．对外投资成本 10 ．企业在对外投资活动中面临多种风险，其中由于物价上涨、通货膨胀带来的损失是（ ）
a ．购买力风险 b ．利率风险
c ．市场风险 d ．决策风险 11 ．从联营投资的财务特征来看，联营体在董事会领导下，实行人、财、物、产、供、销统一管理的联营形式是（ ）
a ．松散型联合 b ．半紧密型联合
c ．混合型联合 d ．紧密型联合 12 ．制定企业目标成本时，只适用于制定可比产品目标成本的方法是（ ）
a ．选择市场先进定额成本或标准成本作为目标成本
b ．从国内外同类型产品成本中选出先进成本水平作为目标成本 c ．在价格、利润确定前提下倒算目标成本 d ．根据本企业上年实际单位成本和计划期成本降低率测算目标成本
13 ．在下列经济指标中，不仅能够有效评价不同企业的成本水平，而且能综合反映企业全部产品成本水平及其节约、超支程度的指标是（ ）
a ．产品单位成本 b ．可比产品成本降低率
c ．百元产值成本 d ．行业平均先进成本 14 ．企业进行利润规划时，用于计算销售利润的公式是（ ）
a ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润
b ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用 c ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用 d ．销售利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－营业外支出 15 ．董事会宣布有关股利发放信息的日期是（ ）
a ．股利发放日 b ．股权登记日
c ．除息日 d ．股利发放宣告日 16 ．在外汇汇率的直接标价法下，对一定单位的外国货币，如果应付本国货币减少则表示（ ）
a ．外汇汇率上升 b ．外汇汇率下降
c ．本国货币币值下降 d ．本国货币币值不变 17 ．企业清算时，清算财产指的是（ ）
a ．待摊费用和递延资产
b ．用于清偿企业有担保债务的担保财产 c ．用于清偿企业无担保债务和分配给投资者的财产 d ．企业全部财产 18 ．企业清算时，下列各项在清偿顺序中排在最后的是（ ）
a ．支付应付未付的职工工资
b ．缴纳应缴未缴的税金 c ．清偿各项无担保债务 d ．支付应付未付的劳动保险费 19 ．某企业 2004 年末流动资产为 12 240 千元，存货为 5 440 千元，流动负债为 6 800 千元，则该企业 2004 年末的速动比率是（ ）
a ． 0.8 b ． 1
c ． 1.8 d ． 2.6 20 ．计算存货周转次数公式的分子是（ ）
a ．存货成本 b ．平均存货
c ．销货成本 d ．销售收入 二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21 ．在企业生产经营过程中，可能导致企业资金运动同物质运动产生数量上的背离的情况有（ ）
a ．货物运出而未收回货款
b ．材料购进而未支付货款 c ．固定资产发生磨损，但其实物没有报废 d ．产品质量提高，所实现的价值量增加 e ．生产中减少消耗，收支相抵后获得了较多的价值量 22 ．企业资金的构成情况可以通过资金结构来表现。下列能够反映企业资金来源结构的有（ ）
a ．对外投资和对内投资的比例
b ．货币性资金和非货币性资金的比例 c ．负债资金和主权资金的比例 d ．有形资产和无形资产的比例 e ．长期负债和短期负债的比例 23 ．下列机构中属于非银行金融机构的有（ ）
a ．保险公司 b ．信托投资公司
c ．进出口信贷银行 d ．国家开发银行 e ．融资租赁公司 24 ．企业根据一定的标准把全部材料划分为 ⅰ、ⅱ、ⅲ类，实行分类管理。下列适用于ⅱ类材料资金管理的有 （ ）
a ．核定定额时要详细计算 b ．对储存情况做一般记录
c ．对库存实施定期核查 d ．管理的总体要求是一般控制 e ．管理的总体要求是简单控制 25 ．下列 不符合 企业现金管理原则的做法有（ ）
a ．凡有现金收付，坚持复核
b ．出纳员和会计员由一个中级会计师兼任 c ．以现金支付个人的劳务报酬 d ．库存的现金必须满足企业 15 天以上的开支需要 e ．凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准 26 ．固定资产的损耗包括有形损耗和无形损耗，下列现象中属于固定资产无形损耗的有（ ）
a ．固定资产在实际使用中发生物质磨损
b ．由于自然力作用而发生的自然损耗 c ．固定资产投入生产过程而逐渐丧失其物理性能 d ．由于社会劳动生产率提高使原有设备的价值相应降低 e ．由于出现新的高效能设备引起原有设备提前报废 27 ．在企业对外投资形式中，属于直接投资的有（ ）
a ．购买上市公司的股票 b ．兼并投资
c ．购买其他公司发行的债券 d ．联营投资 e ．购买国库券 28 ．目前，我国国内适用于银行和企业的外汇汇率主要有（ ）
a ．银行间外汇交易汇率
b ．外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价 c ．人民银行公布的人民币市场汇率中间价 d ．人民币与“篮子货币”的综合汇率 e ．外汇审批额度内的计划汇率 29 ．解散清算和破产清算既有联系又有区别，两者的区别有（ ）
a ．清算的目的不同
b ．清算的性质不同 c ．被清算企业的法律地位不同 d ．处理利益关系的侧重点不同 e ．解散清算可能转为破产清算 30 ．财务分析的方法主要有（ ）
a ．比较分析法 b ．比率分析法
c ．本量利分析法 d ．趋势分析法 e ．因素分析法 三、简答题（本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分）
31 ．简述企业财务管理的收益风险均衡原则。
32 ．简述金融市场的定义及构成要素。
33 ．简述固定资产管理的基本要求。
34 ．简述债券投资结构的含义及合理的债券投资结构决策包含的内容。
四、计算题（本大题共 4 小题，第 35 、 36 题每题 5 分，第 37 、 38 题每题 10 分，共 30 分）
35 ．某股份公司拟采用发行普通股和债券两种筹资方式筹集资金 4 000 万元投资扩建某车间，其中普通股占 70 ％，债券占 30 ％，经测算普通股的资金成本率为 13 ％，债券的资金成本率为 8 ％。扩建车间投入使用后可增加的年均净利润为 600 万元。
要求：假设该扩建项目可长期使用，通过计算说明该项投资方案是否可行。
36 ．某企业只生产跑步机一种产品，年销售量 16.5 万台，每台单价 2 400 元。该企业为了增加销售量，全部采用商业信用方式销售，信用条件为： 2 ／ 10 ， 1 ／ 20 ， n ／ 30 。根据预测，将有 30 ％的客户按 10 天付款、 30 ％的客户按 20 天付款、 40 ％的客户按 30 天付款。假设同期有价证券年利息率为 10 ％，全年按 360 天计算。
要求：（ 1 ）计算该企业收款平均间隔时间、每日信用销售额以及应收账款余额；
（ 2 ）计算该企业应收账款的机会成本。
37 ．某摩托车厂只生产 a 种型号的摩托车，单台售价为 4 000 元，单位变动成本为 2 400 元，消费税税率为 10 ％，固定成本总额为 2 400 000 元。
要求：（ 1 ）计算该产品的单位边际利润、保本点销售量和销售收入；
（ 2 ）假设该厂计划年度目标利润为 240 000 元，计算该厂实现目标利润的销售量
和销售收入；
（ 3 ）绘制盈亏分界点图（不考虑其他销售税金）。
38 ．某公司 2004 年的简化利润表、资产负债表如下：
38．某公司2004年的简化利润表、资产负债表如下：
资产负债表
2004年12月31日
单位：万元
假设该公司 2004 年末的流动比率为 2 ，年初营运资金存货率为 100 ％，年存货周转次数为 3.5 次。
要求：（ 1 ）计算该公司 2004 年末存货；
（ 2 ）计算该公司 2004 年初、年末流动资产总额和年末流动负债总额；
（ 3 ）计算该公司 2004 年固定资产周转次数和总资产周转次数；
（ 4 ）计算该公司 2004 年末即付比率。
（计算结果保留小数点后两位）
五、论述题（本大题 10 分）
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