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注意事项：1.本卷共十二题，计100分。 2.请将答案写在答卷上，不要写在试卷上。 3.计算题答案取小数点后两位。 4.试卷中所用“时间价值”自己计算。 5.计算题应列出计算过程，不能只写答案。 计算分析题： 一、（本题18分）某企业销售一批商品，总价款400万元，分4年付款。每期收取价款的25％，该批商品的成本为300万元，增值税率17%. 要求：1、分别按分期法、成本补偿法进行有关的帐务处理。 2、指出两种处理的结果对企业的不同影响。 二、（本题 5分）某公司拟以贴换方式取得一台设备。换出的旧设备原值 50，000元，已提折旧32.000元，市价12，000元；换入的新设备售价120，000元，换新折让价20，000元，支付银行存款100，000元。 要求：1、确认新设备的价值。 2、编制贴换业务的会计分录。 三、（本题12分）某设备原值10万元（不考虑残值因素），采取直线法计提折旧。会计使用年限4年。税法规定使用年限 5年；企业每年实现利润 100万元，所得税率 33％。 要求：1、计算各年所得税时间性差异和时间性差异影响纳税额。 2、做出企业就该设备各年计算所得税的帐务处理。 四、（本题12分）某企业投资于一项目，在建设期初借入100万元借款，约定在开工后每年以等额还本付息方式还本付息。建设期2年，还款期5年。预测，开工后每年应还本和付息的金额（年利率 10％）。 五、（本题10分）某企业有关资料如下： 1、资产负债资料： 流动资产 369 215 短期借款 263 549 固定资产净值 29 121 长期借款 3 287 无形资产 10 773 股本（每股1元） 53 700 长期投资 26 469 资本公积 115 042 总计 435 578 总计 435 578 2、其他资料： 销售收入 430 833 应收帐款周转率 9.18次 利润总额 11 466 速动比率 1.15 税后净利 9 746 税后利润增长率 2.95％ 股利 4 873 每股市价 6元 要求：计算下列财务指标： 存货 所得税税率 每股股利 每股收益 市盈率 负债比率 每股净资产 应收帐款 流动比率 净资产收益率 六、（本题10分）abc公司基期产品销售价格300元／件，单位变动成本200元／件，销售量500件，固定成本30，000元。 /
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