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第一节 资金的时间价值 一、资金时间价值概念 4;zb% =5x( 此_文_来_源_于_我_的_学_习_网 工程考试注册造价工程师 ]4;zb% =5xhttP://Www.Gzu521.Com 1．利息和利率 单利：以原始本金计息。 f=p(1+i·n) 复利：这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。 f=p(1+i)n 2．名义利息和有效年利率 名义利率 有效年利率：i＝(1＋r/m)m－1 某企业向银行借款，两种计息方式： a银行年利率8％，按月计息， b银行年利率9％，按半年计息， 问应选择哪家银行贷款？ 解：a银行的利息ia＝(1＋8%/12)12－1=8.3% b银行的利息ib＝(1＋9%/2)12－1=9.2% ia>ib,所以应向a银行贷款。 二、现金流量图 1．现金流量：拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、现金流出，以及流入流出的差额。 2．现金流量图 1）．以水平线表示时间的标度； 2）．箭头表示现金流动方向 3）．现金流量图与分析的角度有关。 4）．三大要素：大小、流向、时间点。 三、基本公式 i：利息 n：计息周转数 p：现值 f：终值 a：年金 1．整付终值公式，f=p·（f/p，i，n） 2．整付现值公式，p=f·（p/f，i，n） 3．等额支付终值公式，f=a·（f/a，i，n） 4．偿清基金公式，a=f·（a/f，i，n） 5．资金回收公式，a=p·（a/p，i，n） 6．等额支付现值公式，p=a·（p/a，i，n） 第二节 施工企业财务与会计 一、施工企业会计特点： 1．分级核算，分级管理 2．分别计算每项工程的成本 3．成本核算和价款结算分阶段性。 二、会计要素 资产、负债、所有者权益——反映财务状况，列入资产负表； 收入、费用、利润——反映经营成果，列入利润表。  本文共2页: 第 [1] [2] 页
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