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（四）工资及福利费估算 全厂定员为1140人，工资及福利费按每人每年2800元估算，全年工资及福利费为320万元（其中福利费按工资总额的14％计取）。 三、财务评价 （一）年销售收入和年销售税金及附加估算 ｎ产品年产2．3万吨，产品销售价格是根据财务评价的定价原则，考虑该产品属国内外市场较紧俏产品，在一段时间内仍呈供不应求状态，经分析论证确定产品销售价格以近几年国内市场已实现的价格为基础，预测到生产期初的市场价格，每吨出厂价按15400元计算。年销售收入估算值在正常年份为35420万元。 年销售税金及附加按国家规定计取，产品缴纳增值税，增值税率为14％，城市维护建设税按增值税的7％计取，教育费附加按增值税的2％计取。销售税金及附加的估算值在正常生产年份为2689万元。年销售收入和年销售税金及附加的估算见附表1－4。 （二）产品成本估算 根据需要该项目分别作了单位生产成本和总成本费用估算表。总成本费用估算正常年为23815万元，其中经营成本正常年为20454万元。 单位成本估算见附表1－5－1，总成本费用估算见附表1－5－2。 成本估算说明如下： 1．为了与产品销售价格相对应，所有的原材料、辅助材料及燃料动力价格均以近几年市场已实现的价格为基础，预测到生产期初的价格。特别对占比重较大的原料ａ进行了分析论证，该种原料在市场上趋于供求均衡，并且在一段时期内均衡状态变化不大，所以采用的预测价格是现行市场价格，每吨到厂价按5100元计算。 2．固定资产折旧和无形及递延资产摊销计算 在固定资产投资中第二部分费用除土地费用进入固定资产原值外，其余费用均作为无形及递延资产。 固定资产原值为46558万元，按平均年限法计算折旧，折旧年限为15年，年折旧额为2933万元。 固定资产折旧计算见附表1－6。 无形资产为1700万元，按10年摊销，年摊销费为170万元。递延资产为730万元，按5年摊销，年摊销费为146万元。 无形及递延资产摊销计算见附表1－7。 3．修理费计算 修理费按年折旧额的50％计取，每年1467万元。 4．借款利息计算 长期借款利息计算见附表1-8。生产经营期间应计利息和汇兑损失计入财务费用。 流动资金借款利息计入财务费用，正常年应计利息为428万元。 5．其他费用计算 其他费用是在制造费用、销售费用、管理费用中扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费后的费用。为简化计算，该费用按工资及福利费的250％计取，每年约为797万元。土地使用税每年为70万元。其他费用共计每年为867万元。主要投入物和产出物使用价格依据见附表1－9。 （三）利润总额及分配 利润总额及分配估算见附表1－10。利润总额正常年为8916万元。所得税按利润总额的33％计取，特种基金和盈余公积金分别按税后利润的25％和10％计取。 |
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