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（五）利润及借款还本付息计算 税金计算条件与按基价计算时相同。当产品外销比例为15％、内销比例为85％时，年利润总额为542367万元。利润及利润分配计算见损益表（附表2－17）。各项静态指标计算如下： 年平均利润总额 444660 1．投资利润率－－－－－－－＝－－－－－－－＝ 项目总投资 3093613 14．0％ 年平均利税总额 606774 2．投资利税率＝－－－－－－－＝－－－－－－－＝ 项目总投资 3093613 19．6％ 年平均利润总额 444660 3．资本金利润率＝－－－－－－－＝－－－－－－ 资本金 904705 ＝49．1％ 借款还本付息计算见附表2－18。 （六）财务盈利能力分析 建设期按时价、生产期按建设期末价格计算的全部投资和自有资金现金流量表分别见附表6－19、附表2－20。各项指标见表2－6： 表2－6 各项指标表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 序号 ｜ 指标名称 ｜ 所得税后 ｜ 所得税前 bb3")* 5+[本文 来源 于我 的学习 网工程考试注册咨询工程师 ＷＷＷ.ＧＺＵ５２１.ＣＯＭ )bb3")* 5+ －－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－ 1 ｜ 按全部投资计算 ｜ ｜ 1．1｜ 财务内部收益率 ｜11．60％ ｜16．14％ 1．2｜ 财务净现值（ｉc＝11％） ｜ ｜947232万元 1．3｜ 投资回收期 ｜11．7年 ｜10．3年 2 ｜ 按自行资金计算 ｜ ｜ ｜ 财务内部收益率 ｜13．36％ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 以上指标计算，在考虑了建设期涨价因素和汇率变化因素后，均优于按基价计算时的各项相应指标。 （七）清偿能力分析 资金来源与运用表及资产负债表见附表2－21、2－22。 由附表2－21可见，国外借款本金仍在项目投产后10年内等额偿还，国内建设银行借款偿还期为； 247067 （12－1）＋－－－－－－－－－－－－＝11．8（年） 61741＋247062 该偿还期比按基价计算时大约可缩短1年。 项目投产后仅在第1年出现资金短缺，由短期借款解决。项目第13年出现盈余资金，计算期内累计盈余资金为208亿元。 由附表2－22计算的三项指标，项目建成后的资产负债率为70．8％，高于按基价计算时的68％；流动比率从第6年开始达到131．6％；速动比率在第14年达到106．1％。 （八）外汇平衡分析 产品外销比例与基价时相同。生产期各年外汇均有盈余。全部计算期外汇余额为18．06亿美元。 财务外汇平衡表见附表2－23。   |
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