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三、以基期价格为基础的财务评价 （一）基期价格的确定原则 近年来，国际市场钢材需求下降，钢材价格继续下跌；而国内钢材需求却十分旺盛，国内钢材售价骤然上升。从长远经济效益预测观点出发，评价选择略高于现行国际市场价的钢材售价作为外销基价；选择略低于现行国内市场价的钢材售价作为内销基价。 同时，对项目涉及的有关投入物的现行价格，也作了相应处理，作为评价基价。 （二）项目投资、资金筹措及实施进度 1．固定资产投资 以基期价格计算的固定资产投资（含建设期利息）为242．58亿元，其中外汇为15．85亿美元（见附表2－1），项目投产后形成的固定资产价值为233．808亿元，无形及递延资产价值为8．77亿元。 2．流动资金 参照老厂及类似项目资料，并结合该项目具体情况，按分项估算的正常生产年份（内销85％，外销15％）的流动资金为200686万元（见附表2－2）。 3．资金筹措、建设进度及达产计划 固定资产投资242．58亿元（含外汇15．85亿美元）中，自有资金约占32％（77．58亿元），借款约占68％（165亿元）。国外借款为10亿美元（55亿元），年利率9．2％，宽限期5年，偿还期10年（等额偿还本金）。国内人民币借款110亿元，由建设 银行提供，年利率9％。 流动资金20．07亿元中，自有资金占33％（6．7亿元），银行借款占67％（13．37亿元），借款年利率为8．64％。 项目建设期5年，投产期3年，投产第一年生产负荷为50％，第二年为75％，第三年为90％，第四年达到设计生产能力。 固定资产投资在建设期5年内投入，各年的投入比例分别为4．5％，13．9％，28．4％，30．2％，23．0％。 各年的资金筹措及使用计划见附表2－3。 （三）产品成本和费用计算 1．计算说明 （1）所需铁矿石（块矿及粉矿）全部由国外进口，其价格参照近年国际市场价格确定。 （2）固定资产综合折旧年限取20年，年折旧费为： 固定资产原值－净残值 2338080－233808＝折旧年期 20 105213．6（万元） （3）无形资产及递延资产分5年摊销，年摊销费 为： 87700 －－－－－＝17540（万元） 5 （4）职工工资。新建生产企业职工总数为14600人，年人均工资及福利费按7000元／人·年计算。 （5）成本中其他投入物价格按项目所在地区目前的市场价格确定。 2．产品总成本费用 生产期各年的总成本费用见附表2－4。按基期价格计算，达到设计生产能力并还完借款本息时的年总成本费用为497898．5万元，年经营成本为381134．9万元。   |
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