8．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。（　）

参考答案：×

答案解析：房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。

试题点评：本题目与《梦想成真－应试指南》181页单选题第2题基本相同。

9．由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。 （　）

参考答案：√

试题点评：本题目的知识点在《梦想成真－应试指南》207页计算题第1题中提及。

10．对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（　）

参考答案：×

答案解析：委托方提供原材料的，原材料不缴纳印花税

试题点评：本题目的知识点在《梦想成真－应试指南》第12章单选题第10题以及多选题第8题中涉及。普通习题班第十二章讲义的21120111题目和本题考核的知识点相似。

11．股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。（　）

参考答案：×

答案解析：申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，作为股票溢价收入，是不征收所得税的。

试题点评：本题目与《梦想成真－应试指南》249页单选题第5题基本相同。

12．外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。（　）

参考答案：×

答案解析：少于上一年度计提的坏账准备金部分，应增加下一年度的应纳税所得额。

试题点评：本题目与考试中心竞赛试题（二）判断题第13题完全相同。

13．张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。（　）

参考答案：√

14．纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。（　）

参考答案：×

答案解析：纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关审批。参考教材490页。

15．纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。

参考答案：√

答案解析：参考教材533页。

四、计算题（本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

1．某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：

（1）旅游景点门票收入650万元；

（2）景区索道客运收入380万元；

（3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入；

（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；

（6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数

（1）计算门票收入应缴纳的营业税；

（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；

（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；

（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；

（5）计算商店应缴纳的营业税；

（6）计算商店应缴纳的增值税；

（7）计算旧车处理应缴纳的增值税。

参考答案：（1）门票收入应缴纳的营业税＝650×3％＝19.5（万元）（文化体育业）

（2）索道客运收入应缴纳的营业税＝380×5％＝19（万元）（服务业）

（3）表演收入应缴纳的营业税＝120×3％＝3.6（万元）（文化体育业）

（4）合作经营酒店应纳营业税＝20×5％＝1（万元）（服务业）

（5）商店应纳营业税＝10×5％＝0.5（万元）

（6）商店应纳增值税＝30÷（1+4％）×4％＝1.15（万元）

（7）售价低于原值，免征增值税。

试题点评：本题目与考试中心模拟试题（五）计算题第6题极为形似，合作经营酒店的业务在考试中心模拟试题（四）计算题第1题中涉及到。相信做过这两道题目的考生稳拿至少三分。