18.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　　）

a.6160元

b.6272元

c.8400元 YuB$Ijo`cKV(4zJ[转 贴 于 我 的 学 习 网 财会考试注册会计师考试 HTtp://wwW.gzU521.coM)YuB$Ijo`cKV(4zJ

d.8960元

参考答案：b

答案解析：捐赠扣除限额＝80000×（1-20％）×30％＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。

李某8月份应缴纳个人所得税＝〔80000×（1-20％）-19200〕×20％×（1-30％）＝6272（元）

试题点评： 本题目与《梦想成真－应试指南》综合题中稿酬所得部分内容只是数字不同。

19.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（　）

a.2000元以下

b.200元以上5000元以下

c.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

d.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下

参考答案：c

答案解析：教材507页。

20.下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是（　　）

a.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的

b.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的

c.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的

d.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的

参考答案：d

试题点评： 该题与《梦想成真－应试指南》第18章的考题分析的单项选择题第一题基本相似。

二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2b钢笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效）

1.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（　　）

a.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

b.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

c.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

d.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

参考答案：abcd

答案解析：本题目考核购置税控收款机以及防伪税控通用设备增值税抵扣的问题。

普通习题班的第2章讲义的21020208将税控收款机知识点进行设计考核；冲刺串讲第2章叶老师特意强调了税控收款机问题。

2.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有（　　）。

a．按照成本加合理的费用和利润

b．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

c．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

d．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

参考答案：abd

答案解析：教材109页。关联企业间的价格是不公允的，不能以该价格为依据。

3.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　　）。

a．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

b．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

c．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

d．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

参考答案：acd

答案解析：生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。

4.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　　）。

a.建筑工程所使用的建筑材料价款

b.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。

c．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 u_n0 U9S+L(.G&f(本 文来 源于 我 的学 习网财会考试注册会计师考试 htTP://WWw.GZu521.COm]u_n0 U9S+L(.G&f

d．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

参考答案：ac

答案解析：选项b参考教材136页第6点，选项d参考教材131页（二）中第4点。清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不作为营业额。

试题点评：普通习题班第二章讲义的21040217本题考核的知识点相似。