第五章 所得税法律制度

一、单项选择题 0G }Jq$_weqeuZ [ 本 资 料 来 源 于 贵 州 学 习 网 财会考试会计职称考试 http://Www.gzU521.com ] 0G }Jq$_weqeuZ

1.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（    ）。
a．一人有限责任公司
b．个体工商户
c．合伙企业
d．个人独资企业

2.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（    ）。
a.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
b.纳税人购买国债的利息收入
c.纳税人接受捐赠的非货币性资产
d.纳税人取得的先征后返的流转税

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（    ）。
a.土地增值税
b.固定资产转让费用
c.固定资产修理费用
d.赞助支出

4.在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（    ）。
a.未经核定的准备金支出
b.银行加收的罚息
c.各项税收的滞纳金和罚款 
d.借款建造固定资产期间的利息支出

5.某企业2008年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款50万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2008年度应纳税所得额为（    ）万元。
a.405  
b.357
c.355   
d.455

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（    ）。
a.增值税             
b.印花税      
c.资源税             
d.关税

7.某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为（    ）万元。
a.4980   
b.5040    
c.5124   
d.5137

8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（　　）。
a.20％
b.33％
c.3％
d.10％

9.个人所得税的纳税义务人不包括（    ）。
a.国有独资公司
b.个人独资企业投资者
c.合伙企业合伙人
d.股份有限公司总经理

10.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(    )。
a.8000元   
b.10000元   
c.12000元   
d.3000元

11.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，不能在应纳税所得额中全额扣除的有（　　）。
a.向红十字事业捐赠
b.向农村义务教育捐赠
c.向中国绿化基金会捐赠
d.公益性青少年活动场所

12.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（    ）。
a.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
b.劳务报酬所得按应纳税额减征30％
c.活期储蓄存款利息免税
d.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税

13.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有(    )。
a.个体工商户的生产经营所得   
b.财产租赁所得
c.特许权使用费所得 
d.稿酬所得

14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（    ）元。
a. 1316元   
b. 1344元
c. 1568元　　
d. 1920元
二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以提取折旧的固定资产是（    ）。
a.已竣工验收但未投入使用的新建厂房
b.以融资租赁方式租入的机器设备
c.已提足折旧继续使用的超龄固定资产
d.提前报废的固定资产

2.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（    ）。
a.银行加收的罚息
b.工商机关所处罚款
c.对外担保支出
d.销售商品给予对方采购人的回扣

3.在计算应纳税所得额时，根据规定，下列各项中，不得扣除的是（    ）。
a.购置大型设备的款项
b.缴纳的财产保险费
c.广告性赞助支出
d.向投资者支付的股息、红利

4.下列各项收入应计入收入总额的有（    ）。
a.将委托加工收回的货物用于对外捐赠
b.以企业的设备抵偿所欠债务
c.用作职工福利的自产产品的作价收入
d.用于本企业基建工程的自产商品作价收入

5.企业在计算其应纳税所得额时，可以列支的费用有（    ）。
a.企业职工的境外社会保险费
b.支付给总机构的合理的管理费用
c.开办费摊销
d.经营场地租金g!w@+L"m8 S1pJshsk[ 此文转贴于我的学习网财会考试会计职称考试 http://www.Gzu521.com]g!w@+L"m8 S1pJshsk

6.根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是（    ）。
a.依照中国的法律在中国境内成立的企业
b.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
c.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
d.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

7.下列各项中，属于企业所得税的应税所得的是（　　）
a.我国境内的企业取得的生产经营所得
b.财政拨款
c.企业解散或破产后的清算所得
d.纳税人取得的特许权使用费所得

8.下列人员为个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。
a.在中国境内有住所的个人
b.具有中国国籍的国内公民
c.在中国境内定居的外国侨民
d.在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员

9.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（    ）。
a.劳动报酬所得       
b.稿酬所得
c.保险赔款           
d.彩票中奖所得

10.下列所得中不实行加成征收的是(    )。
a.稿酬所得          
b.利息.股息.红利所得
c.劳务报酬所得   
d.偶然所得

11.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（    ）。
a.工资薪金所得 
b.利息、股息、红利所得
c.特许权使用费所得
d.偶然所得

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