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一、 单项选择题 1.企业交纳的下列税款，不需要通过"应交税金"科目核算的是（ ）。 a.消费税 b.耕地占用税 c.土地增值税 d.资源税 答案：b 解析：耕地占用税于发生时计入在建工程成本。 2．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。 a．营业外收入 b．补贴收入 c．其他业务收入 d．资本公积 答案：d 解析：企业的应付账款确实无法支付，经确认后转入"资本公积－其他资本公积"科目，而不能转入营业外收入。 3．企业当月交纳前期增值税，应通过（ ）科目核算。 a．应交税金－－应交增值税（转出未交增值税） b．应交税金－－未交增值税 c．应交税金－－应交增值税（转出多交增值税） d．应交税金－－应交增值税（已交税金） 答案：b 解析：企业当月交纳前期增值税，应通过"应交税金――未交增值税"科目；企业当月交纳当月增值税，应通过"应交税金－－应交增值税（已交税金）"科目核算，不通过"应交税金－－未交增值税"科目核算。 4．企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。 a．营业外收入 b．其他业务收入 c．其他应付款 d．其他应收款 答案：c 解析：企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记"其他应付款"科目。 5．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。 a．7600 b．18800 c．8400 d．11000 答案：d 解析：该批毁损原材料造成的非常损失净额＝20000＋20000×17％－800－11600＝11000元 6．出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（ ）科目，贷记"应交税金――应交增值税（销项税额）"科目。 a．应收账款 b．其他应付款 c．其他业务收入 d．其他应收款 答案：b 解析：应借记"其他应付款"科目。 7．委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入（ ）账户。 a．管理费用 b．委托加工物资 c．主营业务税金及附加 d．应交税金－应交消费税 答案：d 解析：委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入"应交税金－应交消费税" 账户的借方。 8．下列税金与企业损益无关的有（ ）。 a．城市维护建设税 b．营业税 c．一般纳税企业的增值税销项税额 d．所得税 答案：c 解析： 城市维护建设税和营业税应记入"主营业务税金及附加"或"其他业务支出"等科目，影响当期损益；所得税也是损益项目；一般纳税企业的增值税销项税额不影响损益。 9. 某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算出的应交纳的资源税应计入（ ）。 a.生产成本 b.制造费用 c.营业费用 d.主营业务税金及附加 答案：d 解析：某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算出的应交纳的资源税应记入"主营业务税金及附加"科目。 10．某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，该农产品的采购成本为 （ ）万元。 a．31.2 b．27 c．28.2 d．30 答案：c 解析：按照现行制度的规定，一般纳税企业存货采购成本由购入价格、保险费和装卸费用等构成；对于收购的农产品，可以从其支付的采购价款中扣除10%的数额，作为其进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为3万元（30×10%），故该农产品的采购成本为28.2万元（30－3＋0.5＋0.7）。  |
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