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一、单项选择题 1.企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。 a.交易性、预防性、收益性需要 b.交易性、投机性、收益性需要 c.交易性、预防性、投机性需要 d.预防性、收益性、投机性需要 正确答案：c 答案解析：企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要，现金属于流动性最强，盈利性最差的资产，所以企业置存现金的原因不是出于收益性需要。 【该题针对“现金管理的目标与现金收支管理”知识点进行考核】 2.某公司目前的信用条件n/30，年赊销收入3000万元，变动成本率70%，等风险投资的最低报酬率为10%，为使收入增加10%，拟将政策改为“2/10，1/20，n/60”，预计有60%会在第10天付款，l5%的客户在第20天付款，其余客户在信用期付款，一年按360天计算，则改变政策后会使应收账款占用资金的应计利息（ ）。 a.减少1.5万元 b.减少3.6万元 c.减少5.4万元 d.减少2.1万元 正确答案：d 答案解析：原有应收账款平均余额=3000/360×30=250（万元）；改变政策后平均收账期=10×60%+20×15%+60×25%=24（天），应收账款平均余额=3000×（1＋10%）/360×24=220（万元）。应收账款占用资金的应计利息的变动额=（220－250）×70%×l0%=－2.1（万元）。 【该题针对“应收账款管理”知识点进行考核】 3.在“5c”评估系统中，（ ）是评估顾客信用的首要因素。 a.品质 b.能力 c.资本 d.抵押 正确答案：a 答案解析：所谓“5c”评估系统，是评估顾客信用品质的5各方面：品质、能力、资本、抵押和条件，其中品质是评价顾客信用的首要因素。参见教材178页。 【该题针对“应收账款管理”知识点进行考核】 4.在使用存货模式进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为2000元，则企业的最佳现金持有量为（ ）元。 a.30000 b.40000 c.50000 d.无法计算 正确答案：c 答案解析：在存货模式下最佳现金持有量是交易成本等于机会成本的现金持有量，所以与最佳现金持有量对应的机会成本也是2000元，机会成本＝最佳现金持有量/2×机会成本率＝最佳现金持有量/2×8%＝2000，所以最佳现金持有量＝50000（元）。 【该题针对“最佳现金持有量的确定”知识点进行考核】 5.某公司持有有价证券的年利率为5%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。 a.0 b.6500 c.12000 d.18500 正确答案：c 答案解析：h=3r-2l=3×8000-2×2000=20000（元），公司现有的现金20000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券转换是的现金余额等于最优返回线8000，所以投资于有价证券的金额＝20000－8000＝12000（元）。 【该题针对“最佳现金持有量的确定”知识点进行考核】 6.关于持有现金的成本，下列说法不正确的是（ ）。 a.机会成本与现金持有量同向变动 b.交易成本与现金持有量同向变动 c.短缺成本与现金持有量反向变动 d.管理成本通常与现金持有量无关 正确答案：b 答案解析：交易成本＝t/c×f，可以看出交易成本与现金持有量是反向变动的。 【该题针对“最佳现金持有量的确定”知识点进行考核】 二、多项选择题 1.应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，需要考虑的因素是（ ）。 a.等风险投资的最低报酬率 b.增加的存货占用资金应计利息 c.增加的应付账款较少的资金占用应计利息 d.变动成本增加 正确答案：abcd 答案解析：应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期限进行决策时，要考虑的因素有收益的增加、占用资金应计利息的增加、收账费用和坏账损失，占用资金应计利息的增加＝应收账款应计利息增加+存货占用资金应计利息增加－增加的应付账款较少的资金占用应计利息，计算占用资金应计利息的增加时需要使用等风险投资的最低报酬率；计算改变信用期的税前损益时需要考虑变动成本增加额，所以本题答案选择abcd。 【该题针对“应收账款管理”知识点进行考核】 2.存货的变动性储存成本包括（ ）。 a.存货占用资金的应计利息 b.存货的保险费用 c.储存存货仓库的折旧 d.存货的破损和变质损失 正确答案：abd 答案解析：储存存货仓库的折旧属于存货的固定储存成本，其余三项属于变动性储存成本。 【该题针对“储存存货的成本”知识点进行考核】 3.确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有（ ）。 a.交货时间 b.平均日需求量 c.保险储备量 d.平均库存量 正确答案：abc 答案解析：建立保险储备后的再订货点公式为：再订货点=交货时间×平均日需求+保险储备量。 【该题针对“存货决策”知识点进行考核】 4.为了达到提高现金使用效率的目的，企业采取的措施包括（ ）。 a.力争现金流量同步 b.使用现金浮游量 c.加速付款 d.推迟支付应付款 正确答案：abd 答案解析：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟支付应付款。 【该题针对“现金管理的目标与现金收支管理”知识点进行考核】 5.随机模式中最佳现金返回线的影响因素包括（ ）。 a.有价证券日利息率 b.预计每日现金余额变化的标准差 c.每次有价证券的固定转换成本 d.企业管理人员的风险承受倾向 正确答案：abcd 答案解析：根据最佳现金返回线的计算公式可知abc正确，另外还可以看出最佳现金返回线的确定还受现金持有量下限的影响，而现金持有量下限受每日最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向的影响，所以d也是正确的。 【该题针对“最佳现金持有量的确定”知识点进行考核】 6.企业信用政策的内容包括（ ）。 a.信用期间 b.信用标准 c.现金折扣政策 d.收账方法 正确答案：abc 答案解析：应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确定收账方法是收账政策的主要内容。 【该题针对“应收账款管理”知识点进行考核】   |
责任编辑：gzu521
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