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四、计算分析题 1.【答案】 (1) (2)如果调节后的银行存款余额仍不相等，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账应立即予以纠正。 (3)该企业可动用的银行存款为264000元。 2.【答案】 (1)编制上述经济业务的会计分录。 ①2007年5月10日购入时 借：交易性金融资产一成本 600 应收股利 20 投资收益 6 贷：银行存款 626 ②2007年5月30 h收到股利时 借：银行存款 20 贷：应收股利 20 ③2007年6月30日 借：交易性金融资产一公允价值变动 40(200 x 3.2-600) 贷：公允价值变动损益 40 ④2007年8月10日宣告分派时 借：应收股利 40(0.20 x200) 贷：投资收益 40 ⑤2007年8月20日收到股利时 借：银行存款 40 贷：应收股利 40 ⑥2007年12月31 el 借：交易性金融资产一公允价值变动 80(200 x3.6-200 x3.2) 贷：公允价值变动损益 80 ⑦2008年1月3日处置 借：银行存款 630 公允价值变动损益 120 贷：交易性金融资产一成本 600 交易性金融资产一公允价值变动 120 投资收益 30 (2)计算该交易性金融资产的累计损益。该交易性金融资产的累计损益=一6+40+40+ 80-120+30=64万元。 3.【答案】 (1)12月5日l销售商品时： 借：应收账款 128.7 贷：主营业务收a 110 应交税费一应交增值税(销项税额) 18.7 借：主营业务成本 88 贷：库存商品 88 (2)12月25日收到b公司退回的商品时： 借：主营业务收a 10 应交税费一应交增值税(销项税额) 1.7 贷：应收账款 11.7 借：库存商品 8 贷：主营业务成本 8 (3)12月26 发生坏账时： 借：坏账准备 2 贷：应收账款 2 (4)12月28日发生坏账回收时： 借：应收账款 1 贷：坏账准备 1 借：银行存款 l 贷：应收账款 l (5)2004年计提坏账准备 2004年12月31 h应收账款余额=125+128.7一11.7-2+i-i=240~元 计提坏账准备前“坏账准备”账户贷方余额=5—2+i=4万元 2004年坏账准备计提数=240 x 5%-4=8万元 借：资产减值损失 8 贷：坏账准备 8 4.【答案】 (1)编制上述业务的会计分录： 1月10 进货： 借：材料采购 9872 应交税费一应交增值税(进项税额) 1643 贷：银行存款 11515 借：原材料 10000 贷：材料采购 9872 材料成本差异 128 发出材料应负担的材料成本差异=26000 x5.72%=1487.2元 借：生产成本 1430 制造费用 57.2 贷：材料成本差异 1487.2 (3)计算月末原材料的实际成本 月末原材料实际成本=(40000+10000+20000—26000)+(4000-128+130-1487.2 )= 46514.8元。   |
责任编辑：gzu521
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