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四、计算分析题 1. 某企业2007年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项： (1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。 (2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 (3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。 (4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求： (1)根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。 (2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理? (3)该企业在2007年1月31日可动用的银行存款的数额是多少? 银行存款余额调节表 (1)编制上述经济业务的会计分录。 (2)计算该交易性金融资产的累计损益。 3.a公司2007年有关资料如下： (1) 2007年12月1日应收b公司账款期初余额为125万元，其坏账准备贷方余额5万 元： (2) 12月5日，向b公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17%，单位销售成本o.8万元，未收款： (3) 12月25日，因产品质量原因，b公司要求退回本月5日购买的10件商品，a公司 同意b公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，a公司收到b公司退回的商品; (4)12月26日应收b公司账款发生坏账损失2万元： (5)12月28日收回前期已确认应收b公司账款的坏账l万元，存入银行; (6)2007年12月31日，a公司对应收b公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备 的比例为5%。 要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录 (金额单位用万元表示)。   |
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