答案部分

一、单项选择题。
1.
【正确答案】 a
【答案解析】 月度终了，企业应将本月应交未交增值税自“应交税金――应交增值税”明细科目转入“应交税金――未交增值税”科目，借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金――未交增值税”；将本月多交的增值税转入应交税金――未交增值税科目借方，借记“应交税金――未交增值税”，贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”。企业缴纳本期应交的增值税，借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
2.
【正确答案】 d
【答案解析】 本期应交房产税2万元+应交土地使用税2万元=4（万元）。不通过“应交税金”科目核算的税金有：印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。
应交的房产税：
借：管理费用　　2
　　贷：应交税金－－应交房产税　 2
应交的土地使用税：
借：管理费用　　2
　　贷：应交税金－－应交土地使用税　 2
印花税：
借：管理费用  1
　　贷：银行存款  1
耕地占用税：
借：在建工程（或固定资产）  10
　　贷：银行存款               10
契税：
借：固定资产（或无形资产等） 5
　　贷：银行存款　　　　　　　　 5
车辆购置税：
借：固定资产　　　 0.8
　　贷：银行存款　　　　0.8
3.
【正确答案】 d
【答案解析】 这四个税种都是计入管理费用科目的，但印花税是直接贷记银行存款，不通过“应交税金”科目核算。
4.
【正确答案】 c
【答案解析】 工业企业一般纳税人采购原材料发生的运费可以按照7％计算抵扣进项税额，但此题给出的是运杂费，按照税法规定，是不能计算抵扣进项税额的，所以：
该批存货的采购成本=351÷(1+17%)+0.5+0.3=300.80(万元)。
5.
【正确答案】 d
【答案解析】 离退休人员退休金通过“管理费用”科目核算，车间管理人员困难补助和生产人员医疗费通过“应付福利费”科目核算，只有行政管理人员经常性奖金应通过“应付工资”科目核算。
会计分录：
a：离退休人员退休金：
借：管理费用
    贷：银行存款
b：车间管理人员困难补助：
计提时：
借：制造费用
    贷：应付福利费
支付时：
借：应付福利费
    贷：银行存款
c：生产工人医药费：
计提时：
借：生产成本
    贷：应付福利费
支付时：
借：应付福利费
    贷：银行存款
d：行政管理人员经常性奖金
借：管理费用
    贷：应付工资
如果是非经常性奖金（如特别贡献奖、年终奖等），则：
借：管理费用
    贷：应付福利费
6.
【正确答案】 a
【答案解析】 
应计入进项税额的金额为（81400+4000）×13％＝11102（元）。
 
7.
【正确答案】 a
【答案解析】 工业企业提供运输劳务和对外出租无形资产发生的相关税费均应计入其他业务支出。
8.
【正确答案】 d
【答案解析】 企业当月交纳当月增值税，应通过“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目核算，当月交纳以前各期未缴增值税通过“应交税金－－未交增值税”科目核算。
9.
【正确答案】 d
【答案解析】 
对于预收款项不多的企业，可以不设置预收账款科目，直接将预收的款项计入应收账款科目的贷方。
 
10.
【正确答案】 c
【答案解析】 
按照现行规定，企业无法或无需支付的应付款项应计入资本公积，不计入营业外收入。
 
二、多项选择题。
1.
【正确答案】 abc
【答案解析】 教育费附加返还款应通过营业外收入核算。
2.
【正确答案】 ad
【答案解析】 选项b中不能计入其他业务支出，出售无形资产的损益计入营业外收支；选项c中应是贷记“应付福利费”。
3.
【正确答案】 bcd
【答案解析】 当月缴纳上月未交增值税，应通过“应交税金――未交增值税”科目核算。
4.
【正确答案】 abcd
【答案解析】 销售产品交纳的资源税记入“主营业务税金及附加”；
自产自用产品交纳的资源税记入“生产成本”；
收购未税矿产品代扣代缴的资源税，记入收购矿产品的成本；
收购液体盐加工固体盐相关的资源税，按规定允许抵扣的资源税记入应交税金――应交资源税科目的借方。
5.
【正确答案】 acd
【答案解析】 企业职工福利费支出包括：支付的职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等，退休人员医疗费属于管理费用。
6.
【正确答案】 bcd
【答案解析】 按照规定，印花税应直接借记管理费用，贷记银行存款科目，其他各项都应计入所购物资的成本。
7.
【正确答案】 bcd
【答案解析】 企业应交的土地增值税应计入在建工程或固定资产科目。
8.
【正确答案】 abcd
【答案解析】 营业税是对提供劳务、出售无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。出租无形资产取得的收入也应计算缴纳营业税。
9.
【正确答案】 cd
【答案解析】 将产成品用于在建工程和将原材料对外投资均应视同销售，计入“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。将外购的原材料用于在建工程应作为进项税额转出。
10.
【正确答案】 abc
【答案解析】 企业利润表中的“主营业务税金及附加”项目包括的税金有营业税、消费税、资源税、城市维护建设税以及教育费附加等，它们都对企业利润有影响，但增值税不影响企业利润，故在利润表中不作反映。
11.
【正确答案】 abcd
【答案解析】 其他应付款科目核算的内容具体包括：（1）应付经营租入固定资产和包装物租金；（2）职工未按期领取的工资；（3）存入保证金（如收入包装物押金等）；（4）应付、暂收所属单位、个人的款项；（5）其他应付、暂收款项。