四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　（一）

　　某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，2004年度有关生产、经营情况如下：

　　（1）1～11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元，发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税400万元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元。

　　（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。

　　（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元。共计生产护发品29500箱（每箱成本价0.04万元）。12月销售护发品25600箱，开具税控增值税专用发禀，取得销售金额l280万元（每箱不含税单价0.o5万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 （4）12月发生广告费ll0万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元）。

　　（注：企业适用增值税税率l7％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％）

　　根据所给资料回答下列问题：

　　79.12月份应缴纳增值税（　　）万元。

　　a.151.8
　　b.158.1
　　c.159.32
　　d.165.62

　　80.12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

　　a.95.44
　　b.99.03
　　c.136.42
　　d.140.0i

　　81.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（　　）万元。

　　a.997.83
　　b.997.97
　　c.1017.83
　　d.1017.97

　　82.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （　　）万元。

　　a.6317.7
　　b.6316.74
　　c.6323.04
　　d.6324

　　83.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（　　）万元。

　　a.5.79
　　b.5.9
　　c.4.73
　　d.4.92

　　84.2004年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。;RtCSdIHY0jy++=JrI7(本 文来 源于 我 的学 习网财会考试注册税务师考试 htTP://WWw.GZu521.COm];RtCSdIHY0jy++=JrI7

　　a.68.19
　　b.74.79
　　c.79.87
　　d.81.39

　　（二）

　　陈先生与合伙人在a市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。

　　经税务部门审核，发现如下问题：

　　（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

　　（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。

　　（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

　　（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

　　（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

　　（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。

　　陈先生在b市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。

　　请根据以上资料回答下列问题：

　　85.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（　　）元。

　　a.35000
　　b.49000
　　c.14000
　　d.17500

　　86.陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（　　）元。

　　a.69000
　　b.70000
　　c.67900
　　d.61000

　　87.应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（　　）。

　　a.工资
　　b.股利
　　c.租赁费
　　d.红利

　　88.陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.40850
　　b.39065
　　c.38015
　　d.35915

　　89.陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.222827.94
　　b.20181.54
　　c.18237.40
　　d.21158.96

　　90.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（　　）元。

　　a.49065

　　b.45915

　　c.50850

　　d.48015

　　表1.工资、薪金所得适用税率表

级数	应纳税所得额（含税）	不含税收入级距	税率 （%）	速算扣除数（元）
l	不超过500元的部分	不超过475元的部分	5	0
2	超过500元至2000元的部分	超过475元至l825元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	超过l825元至4375元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	超过4375元至l6375元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	超过l6375元至31375元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	超过31375元至45375元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	超过45375元至58375元的部分	35	6375
8	超过80000元至l00000元的部分	超过58375元至70375元的部分	40	10375
9	超过l00000元的部分	超过70375元的部分	45	15375

　　表2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
l	不超过5000元的部分	5	0
2	超过5000元至l0000元的部分	10	250
3	超过l0000元至30000元的部分	20	1250
4	超过30000元至50000元的部分	30	4250
5	超过50000元的部分	35	6750

　　表3.劳务报酬所得适用税率表

级数	每次应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过20000元的部分	20	0
2	超过20000元至50000元的部分	30	2000
3	超过50000元的部分	40	7000

　　表4.印花税适用税率表

应税凭证	税率
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同	1‰
加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金账簿	0.5‰
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同	0.3‰
借款合同	0.05‰

　　本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7％，县城、镇为5％；教育费附加的征收率均为3％。

本文共6页：第 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 页