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第1题 某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（ ）元。 a 15万元 b 5万元 c 10万元 d 25万元 正确答案：b 解析：单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。 第2题 关于建筑业的计税依据，下列表述正确的是（ ）。 a 从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额 b 工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资 c 建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额 d 建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额 正确答案：d 解析：从事建筑安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款，所以a不正确；工程价款包括直接费、间接费、计划利润和税金，而生产工人基本工资属于直接费，所以b不正确；建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除，所以c不正确。 第3题 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。 a 运输企业销售货物运输所售货物 b 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 c 某商店销售并负责为用户安装空调 d 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 正确答案：b 解析：ac为增值税的混合销售行为；d为营业税混合销售行为。 第4题 按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有（ ）。 a 高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球 b 酒厂以福利形式发给职工的果酒 c 将自制实木地板用于装修工程 d 汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎 正确答案：abc 解析：收割机专用轮胎不属于消费税征税范围，通用轮胎应缴纳消费税。 第5题 某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）。 a 每吨增值税计税销售额3012.39元 b 每吨增值税计税销售额2969.66元 c 每吨消费税税额250元 d 每吨消费税税额220元 正确答案：bc 解析：计算增值税时，单独核算包装物押金未到期的不并入销售额，增值税计税销售额＝2850＋（100＋40）/（1＋17％）＝2969.66元；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17％）＝3012.39元，适用250元/吨的税率。 |
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