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第三章 cc税收法律制度概述 一、税收法律关系（p96） 1.主体：包括征税主体、纳税主体 2.内容：权利义务 3.客体：权利义务的对象 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。 a.征税人 b.课税对象 c.纳税人 d.纳税义务 b 二、税种的分类（p99） 1.按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 （1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 （2）财产税：房产税、契税 （3）行为税：印花税、车船税、车辆购置税 下列各项中，属于流转税的有（ ）。（2004年） a.增值税 b.消费税 c.营业税 d.所得税 abc 2.按管理和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 （1）中央地方共享税 （2）地方税 （3）中央税 三、税法要素（p100） 1.最基本的要素包括三个：纳税义务人、征税对象、税率（重点）。 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（ ）。 a.纳税义务人 b.征税人 c.征税对象 d.税率 b 2.征税对象、税目（p100） （1）征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，不同的征税对象是区别不同税种的主要标志。 （2）税目规定了征税对象的具体范围。 区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 a.税率 b.纳税人 c.征税对象 d.纳税期限 c 3.税率（p100） （1）比例税率 （2）累进税率 （3）定额税率（固定税率） 土地增值税属于超率累进税率，个人所得税中的工资、薪金属于超额累进税率。 下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（ ）。（2006年） a.全额累进税率 b.定额税率 c.超额累进税率 d.超率累进税率 d 4.起征点、免征额（p102） （1）免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款； （2）起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ） × 课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。（ ） √ |
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