页面打开中,请稍候...
www.Gzu521.com
| Gzu521.com我的学习网 |
|
（二）w股份有限公司（以下简称”w公司”）2005年度实现的税前会计利润为2500万元,适用的所得税税率为33%,按净利润的15%计提盈余公积,所得税采用债务法核算,w公司2005年度财务报告批准报出日为2006年4月20日,2005年度所得税汇算清缴工作于2006年3月25日结束. 1、 w公司有关纳税调整的资料如下： （1） w公司2003年1月15日购入并开始使用的甲设备原价为192万元，会计处理时采用平均年限法按2年计提折旧，税法规定采用平均年限法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。假定该公司2003年度所得税税率为15%，2004年起所得税税率变更为33%。 （2） w公司2005年1月1日向z公司投资200万元，占z公司表决权股份的25%（z公司2005年1月1日股东权益总额为800万元），但考虑到对z公司没有重大影响，对该项长期投资采用成本法核算。 （3） w公司对y公司的投资占有表决权股份的40%，采用权益法核算；2005度y公司实现的净利润为950万元（y公司适用的所得税税率为24%），董事会决定不向投资者分配股利。按照税法规定，长期股权投资收益在被投资企业宣告分配利润时调整计算，交纳所得税。 （4） w公司2005年度按账龄分析法计提坏账准备砍认的管理费用为60000元，但依税法规定，可在所得税前扣除的为30000元。 （5） w公司2005年1月1日“存货跌价准备”账户余额为0，12月31日存货账面实际成本为865万元，期末可变现净值860万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 2、 公司在2005年10月与m公司签定了一项当年11月底前履行的供销合同，由于w公司未能按合同供货致使m公司发生重大经济损失。m公司于2005年12月20日向法院提起诉讼，要求公司赔偿经济损失38万元。此项诉讼至2005年12月31日未决，w公司对此项诉讼没有进行任何披露和表内确认。2006年3月18日，法院一审判决，w公司需赔付m公司经济损失22万元，w公司不再上诉，并如数支付了赔款。 除上述事项外，w公司没有发生其他事项。 根据上述资料，回答下列问题。 85．假设w公司2003年1月1日的“递延税款”账户余额为0，2003年与2004年除因甲设备产生时间性差异外，无其他时间性差异，则2004年12月31日“递延税款”账户的余额为（ ）元。 a．借方237600 b。借方303600 c．贷方237600 d。贷方303600 86．w公司对z公司的投资由成本法改为权益法时，下列会计分录中正确的是（） a.借:长期股权投资_z公司（损益调整） 150000 贷:利润分配_未分配利润 150000 b.借:长期股权投资_z公司（损益调整） 300000 贷:利润分配_未分配利润 300000 c．借：利润分配——未分配利润30000 贷：盈余公积 30000 d．借：利润分配——未分配利润40000 贷：盈余公积 40000 87．w公司确认并向m公司实际支付赔偿款时，下列会计分录中正确的是（ ） a．借：其他应付款 220000 贷：银行存款 220000 b.借：营业外支出220000 贷:银行存款 220000 c.借:预计负债_未决诉讼 220000 贷:银行存款 220000 d.借.以前年度损益调整 220000 贷:其他应付款 220000 88.w公司对发生的资产负债表日后调整事项需要调整2005年度利润表和资产负债表相关项目的金额,下列所做的调整中,正确的是（ ）元. a. 调整20005年度”营业外支出”、利润总额、所得税和净利润的数额依次为+220000、+220000、-72600和+147400 b. 调整20005年度”营业外支出”、利润总额、所得税和净利润的数额依次为+220000、-220000、-72600和-147400 c. 分别调减2005年度“盈余公积”和未分配利润“22110和125290 d. 分别调增2005年度“盈余公积”和未分配利润“22110和125290 89．w公司2005年应纳税所得额为（ ）万元。 a． 2058 b． 2088 c． 2904 d． 2912 90．w公司2005年12月31日递延税款账户的余额为（ ）万元。 a． 借方278400 b．贷方278400 c． 借方252000 d． 贷方252000   |
责任编辑：gzu521
您的位置：
