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三、判断题 1．× 所有者权益是所有者对企业净资产的要求权，负债是债权人对全部资产的要求权，二者的性质是不同的。 2．× 处置采用权益法核算的长期股权投资，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记‘‘资本公积(其他资本公积)”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 ’ 3．√ 4．× 盈余公积转增资本是所有者权益内部项目之间的相互转换，不会影响所有者权益总额，即净资产的增减。 5．× 企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。 6．× 企业接受原材料投资时，应按原材料的公允价价值借记“原材料”，以原材料价值乘以增值税税率的金额借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”，同时贷记“实收资本”，因此，题目中的说法是不正确的。 7． √ 8，× 应计入资本公积。 9。× 企业接受非现金资产投资时，应将非现金资产按投资各方确认的价值入账。对于投资各方确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。 四、计算分析题 1．借：固定资产 126000 贷：实收资本 100000 资本公积 26000 借：原材料 110000 应交税费一应交增值税(进项税额) 18700 贷：实收资本 100000 资本公积 28700 借：银行存款 390000 贷：实收资本 300000 资本公积 90000 2． (1)年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利： 借：本年利润 1800000 贷：利润分配一未分配利润 1800000 借：利润分配一提取法定盈余公积 180000 一提取任意盈余公积450000 贷：盈余公积一法定盈余公积 180000 一任意盈余公积450000 借：利润分配一应付现金股利 500000 贷：应付股利 500000 借：利润分配一未分配利润 1130000 贷：利润分配一提取法定盈余公积 180000 一提取任意盈余公积450000 一应付现金股利 500000 (2)以盈余公积转增资本，按股东比例转增： 借：盈余公积一法定盈余公积 500000 贷：实收资本一a公司 125000 一b公司 150000 一c公司 50000 一d公司 25000 一其他 150000 (3)盈余公积补亏： 借：盈余公积 100000 贷：利润分配一盈余公积补亏 100000 借：利润分配一盈余公积补亏 100000 贷：利润分配一未分配利润 100000 3． (1) ①回购 借：库存p%26 2400 贷：银行存款 2400 ②注销 借：股本 3000 贷：库存股 2400 资本公积一股本溢价 600 (2) ①回购 借：库存股 6000 贷：银行存款 6000 ②注销 借：股本 3000 资本公积一股本溢价 3000 贷：库存股 6000 (3) ①回购 借：库存股 9000 贷：银行存款 9000 ②注销 借：股本 3000 资本公积一股本溢价 5000 盈余公积 1000 ．贷：库存股 9000   |
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