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五、综合题 1． (1) ①借：应收账款 936 000 贷：主营业务收入800 000 应交税费应交增值税(销项税额) 136 000 借：主营业务成本 350 000 贷：库存商品 350 000 ②借：主营业务收入40 000 应交税费应交增值税(销项税额) 6 800 贷：银行存款46 000 财务费用800 借：库存商晶 22 000 贷：主营业务成本 22 000 ③借：委托代销商品 66 000 贷：库存商品 66 000 ④借：应收账款 140 400 贷：主营业务收入． 120 000 应交税费应交增值税(销项税额) 20 400 借：主营业务成本 66 000 贷：委托代销商品 66 000 借：销售费川 12 000 货：应收账款 12 000 ⑤借：管理费用 67 800 贷：银行存款 67 800 借：资产减位损失4 000 贷：坏账准备4 000 ⑥借：营业税企及附加 2 100 货：应交税费心交城市维护建设税 2 100 借：营业税金及附加 900 贷：应交税费成交教育费附加900 ⑦借：所得税费用 132 000 贷：应交税费应交所得税1 32 000 ⑧借:主营业业务收入880 000 财务费用800 货：本年利润 880 800 借:本年利润 612 800 、 贷：主营业务成本 394 000 营业税金及附加 3 000 销售费用 12 000 管理费用 67 800 资产减值损失4 000 所得税费用 132 000 借：本年利润 268 000 贷：利润分配一未分配利润268 000 (2) 主营业务收入 =800 000—40 000+120 000=880 000(元) 主营业务成本 =350 000—22 000+66 000=394 000(元) 营业利润 =880 000—394 000—3 000—67 800—4 000—12 000+800=400 000(元) 净利润=400 000—400 000x 33％=268 000(元) 2． (1)4月20 n向b公司赊销商品一批不含税销售收入=117 000÷1．17=100 000(元) 增值税销项税额=100 000x 17％=17 000(元) 借：应收账款 118 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 000 银行存款 1 000 借：主营业务成本80 000 贷：库存商品 80 000 (2)5月20日收到代垫运杂费和带息商业汇票 借：银行存款 1 000 应收票据 200 000 贷：应收账款 201 000 (3)8月16 b采购材料，转让票据 借：原材料 180 000 应交税费一应交增值税(进项税额) 30 600 贷：应收票据 201 000 银行存款 9 600 (4)用银行存款向甲公司预付材料款 借：预付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 (5)收到甲公司发来的材料 借：原材料40 000 应交税费一应交增值税(进项税额) 6 800 贷：预付账款46 800 (6)开出转账支票补付应付甲公司不足材料款 借：预付账款 26 800 贷：银行存款 26 800 (7)核定并拨付定额备用金 借：其他应收款 5 000 贷：库存现金 5 000 (8)生产车间报销日常管理支出 借：制造费用 5 500 贷：库存现金 5 500 (9)发出包装物 借：其他业务成本 3 060 贷：包装物 3 060  |
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