四、计算分析题

　　2．【答案】

　　(1)借：应收账款    117

　　贷：主营业务收入    100

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    17

　　借：主营业务成本    85

　　贷：’库存商品    85

　　(2)借：银行存款    116

　　财务费用    l

　　贷：应收账款    117

　　(3)借：主营业务收入    10

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    1．7

　　贷：银行存款    11．7

　　3．【答案】

　　(1)劳务完成程度=64000／80000 x100％=80％

　　(2)2002年度应确认的劳务收．&=100000 x 80％=80000元

　　(3)会计分录：

　　借：劳务成本    64000

　　贷：银行存款    64000

　　借：银行存款    75000

　　贷：预收账款    75000

　　借：预收账款80000

　　贷：主营业务收入80000

　　借：主营业务成本    64000

　　贷：劳务成本    64000

　　4．【答案】

　　(1)①2004年该项目的完成程度=180÷400=45％

　　②2005年该项目的完成程度=360÷400=90％

　　(2)①2004年该项目的收入=600 x45％=270(万元)

　　②2004年该项目的费用=400 x45％=180(万元)

　　③2005年该项目的收入=600 x90％-270=270(万元)

　　④2005年该项目的费用=400 x90％-180=180(万元)

　　(3)①借：劳务成本    180

　　贷：银行存款    100

　　应付职工薪酬    80

　　②借：银行存款    280

　　贷：预收账款    280

　　③借：预收账款    270

　　贷：主营业务收入    270

　　④借：主营业务成本    180

　　贷：劳务成本    180

　　5．【答案】

　　(1)借：应收账款    1170000

　　贷：主营业务收入    1000000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    170000

　　借：主营业务成本    500000wK?A=}t_K=PMR$mF[本文 来源 于我 的学习 网财会考试会计职称考试 hTTp://wWW.gZU521.cOM )wK?A=}t_K=PMR$mF

　　贷：库存商品    500000

　　(2)借：主营业务收入    100000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    17000

　　贷：应收账款    117000

　　(3)借：应收票据819000

　　贷：其他业务收入    700000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    119000

　　借：其他业务成本    500000

　　贷：原材料    500000

　　(4)借：主营业务收入400000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    68000

　　贷：应收账款468000

　　借：库存商品    200000

　　贷：主营业务成本    200000

　　(5)借：银行存款    600000

　　贷：预收账款    600000

　　6．【答案】

　　(1)编制会计分录如下：

　　借：库存现金    1500

　　贷：待处理财产损溢    1500

　　借：待处理财产损溢    1500

　　贷：营业外收／k．    1500

　　(2)结转损益类科目

　　借：主营业务收入    950000

　　其他业务收入    200000

　　投资收益    15000

　　营业外收入41500

　　贷：本年利润    1206500

　　借：本年利润    1091000

　　贷：主营业务成本    6500011

　　其他业务成本    150000

　　营业税金及附加    36000

　　销售费用    40000

　　管理费用    120000

　　财务费用    25000

　　营业外支出    70000

　　(3)计算当年应纳所得税：

　　应纳税所得额=会计利润+超过计税标准工资的工资额+非公益性捐赠一国债利息收入=

　　1206500-1091000+1000+3500-4000=1 16000元

　　应纳所得税=116000 x 33％=38280元

　　借：所得税    38280

　　贷：应交税费一应交所得税    38280

　　借：本年利润    38280

　　贷：所得税    38280

　　(4)当年净利润=(1206500-1091000)-38280=77220元

　　7．【答案】

　　(1)应交所得税=(税前会计利润’190 万元+超标的工资费用10万元一少计提的折旧费用5

　　万元+超标的业务招待费6万元一国债利息收入l万元)×33％=66万元

　　(2)会计分录：

　　借：所得税    66

　　贷：应交税费一应交所得税    66

　　借：应交税费一应交所得税    66

　　贷：银行存款    66

　　8．【答案】

　　(1)借：银行存款84240

　　贷：主营业务收．a．    72000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    12240

　　(2)借：应收账款    70200

　　贷：主营业务收入    60000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    10200

　　(3)借：银行存款    69000

　　财务费用    1200

　　贷：应收账款    70200

　　(4)借：应收账款    105300

　　贷：主营业务收．．k    90000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    15300

　　(5)借：主营业务收入    5400

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    918

　　贷：应收账款    6318

　　9．【答案】

　　2004年：

　　(1)借：银行存款40000

　　贷：预收账款40000

　　(2)借：劳务成本42000

　　贷：银行存款42000

　　(3)借：预收账款    70000

　　贷：主营业务收．a    70000

　　(4)借：主营业务成本42000

　　贷：劳务成本42000

　　(5)借：银行存款    50000

　　贷：预收账款    50000

　　2005年：

　　(1)借：劳务成本    60000

　　贷：银行存款    60000

　　(2)借：预收账款    100000

　　贷：主营业务收  "    100000

　　(3)借：主营业务成本    60000

　　贷：劳务成本    60000

　　(4)借：银行存款    60000

　　贷：预收账款    60000

　　2006年：

　　(1)借：劳务成本    16000

　　贷：银行存款    16000

　　(2)借：预收账款    30000

　　贷：主营业务收入    30000

　　(3)借：主营业务成本    16000

　　贷：劳务成本    16000

　　(4)借：银行存款    50000

　　贷：预收账款    ’50000

　　lo．【答案】e%B/[J6D;+4u7z$ (此_资_料_转_贴_于_学_习_网_财会考试_会计职称考试]hTtP://wWw.gZu521.cOme%B/[J6D;+4u7z$ 

　　(1)

　　借：银行存款    500

　　贷：递延收益    500

　　借：递延收益    ’100(500÷5)

　　贷：营业外收入    100

　　(2)

　　借：银行存款    200

　　贷：营业外收入    200

　　(3)

　　借：银行存款    1200

　　贷：递延收益    1200

　　借：固定资产    1200

　　贷：银行存款    1200

　　借：制造费用    120(1200+5 x6／12)

　　贷：累计折i~    120

　　借：递延收益    120

　　贷：营业外收a    120

　　(4)

　　借：银行存款    100

　　贷：营业外收入    100