问题解答一

1．第42页【例3-4】中（1）的会计分录应改为： Q=YJ.L*@jBl,)c [ 本 资 料 来 源 于 贵 州 学 习 网 财会考试会计职称考试 http://Www.gzU521.com ] Q=YJ.L*@jBl,)c

借：在建工程          7990424.8

    未确认融资费用     2546575.2

    贷：长期应付款                10530000

        银行存款                      7000

购买价款的现值=2106000×3.7908=7983424.8（元）

未确认融资费用=实际应支付价款－购买价款的现值=10530000－7983424.8=2546575.2（元）

由于上述计算差错导致第43页表格和分录中的数据要作相应调整。

2．提问：第35页第6行中“不冲减当期的管理费用”是什么意思，是否应该改为资产减值准备？

解答：这句话中的“不冲减当期的管理费用”，目的在于提醒考生对于因债务人重组、非货币性交易转出的存货，结转已计提的存货跌价准备应按债务重组和非货币性交易的原则进行会计处理，而不要认为应冲减当期的管理费用。并且，该处的表述，实际隐含“不冲减资产减值准备”。

3．提问：第149页【例8-1】中甲公司换入的钢材的入账价值没有减去可抵扣的进项税额17万，而是把它计入了营业外收入。但是在涉及多项资产的非货币性交换的会计处理中，在计算换入资产价值总值额时，换入资产价值总值=换出资产公允价值+应支付的相关税费+支付的补价-可抵扣的增殖税进项税额，没有将进项税额计入营业外收入。

解答：辅导教材没有错误,不用调整。

4．提问：第345页【例17-6】甲公司的核算为什么不调整报告年度的应交税费？

解答：辅导教材正确。题中已明确指出“根据税法规定，上述预计负债产生的损失不允许在税前扣除”。

5．提问：第351页【例17-9】第（4）笔分录是不是可以不做？因为是调本年度的所得税费用和应交税费。

解答：这笔业务的相关收入费用都经调整计入了2007年度的利润，2008年度计算得出的税前利润中将不再包含这笔业务的内容，从而在计算所得税费用时也不会包括这笔业务的影响，因此必须在调整时做这笔分录。$"dE$E{C&}D- [ 此文转贴于我的学习网财会考试会计职称考试 http://www.Gzu521.com]$"dE$E{C&}D-

6．提问：在第二章存货中，以前用的会计科目是“应交税金”，现在都变成了“应交税费”科目，请问哪个正确？

解答：辅导教材正确。根据最新的《企业会计准则——应用指南（2006）》的规定，应该使用“应交税费”科目。

7．提问：第25页【例2－1】中（3）月初冲回时，是做与月初相反的分录，还是做方向相同的红字分录？因为以前是做红字的，是否现在有新的规定？

解答：辅导教材系按《企业会计准则——应用指南（2006）》第178页“材料采购”科目的要求编写的。

8．提问：第196页【例10-6】（3）中转换股数19255547.6股,不足一股部分支付现金0.60元,我认为0.6股应该支付现金0.6×10=6元。

解答：辅导教材中的举例重点在于帮助考生理解相关的知识点，因此在许多方面做了简化。该例没有明确指出应采用哪种方式退股，因此两种方法都是可以的。在实务中，应根据双方当事人的约定进行处理。

9．提问：第42页【例3-4】中折现率10%是怎么计算的？购入固定资产成本中3.7908是怎么来的?

解答：3.7908是折现率为10%的5年期年金现值系数。有关折现率和现值系数的计算可参考《财务管理》教材附录。

10．提问：第87页【例5-6】甲企业的账务处理是否应改为：

借:投资性房地产--xx写字楼（成本）        90 000 000

   投资性房地产--xx写字楼（公允价值变动） 5 000 000

   投资性房地产累计折旧（摊销）            2 700 000

   贷:投资性房地产－xx写字楼                90 000 000

      公允价值变动损益                       7 700 000

解答：辅导教材是依据新发布的《企业会计准则》及其应用指南编写的。