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银行存款管理包括两个方面:一要严格执行国家有关规定；二要建立健全银行存款的内部控制制度。 企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和原始凭证。例如：送款回单、银行转帐结算凭证 、企业开出的发货票副联；提取现金的支票存根；外单位开来的发货票、运费结算单。 9Fxp:xz [ 本 资 料 来 源 于 贵 州 学 习 网 财会考试会计从业资格 http://Www.gzU521.com ] 9Fxp:xz 《银行帐户管理办法》将企事业单位的存款帐户分为四类：基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户。 企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款帐户，该帐户可办理转帐结算和存入现金，但不能支取现金。 银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。 商业汇票结算具有以下特点: 1. 适用范围相对比较窄. 2. 使用对象相对比较少. 3. 必须经过承兑. 4. 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现. 同5. 城、异地都可使用，而6. 且没有结算起点的限制。 托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点1000元。 其他货币基金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和在途货币资金等。 存 货 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物资。 具体内容：1、原材料2、包装物3、低值易耗品4、自制半成品5、产成品6、外购商品 确认企业存货的一般原则是：凡在盘存日期，法定所有权属企业的存货，不论其存放地点在何处，均视为企业的存货。 存货的计价方法包括：实际成本计价和计划成本计价 商品流通企业购入的商品,按照进价和规定应计入商品成本的税金作为实际成本。采购过程中发生的运输费、保险费、包装费、装卸费、仓储费等费用、运输中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，不计入商品的实际成本，作为进货费用，直接进入当期损益。 发出货物的计价方法有先进先出法、移动加权平均法、全月一次加权平均法、后进先出法和个别计价法等。 全月一次加权品均单价=月初结存存货的实际成本+本月收入存货的实际成本 月初结存存货数量+本月收入存货的数量 
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