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128、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是： a、从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。 b、向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 c、通过测试程序模拟正常业务处理过程。 d、使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 答案：a 解题思路：a、正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，校验都是最常用的技术。 b、不正确。测试程序未能检验数据库中数据的准确性。 c、不正确。模拟正常处理只能检验程序而不能检验数据的准确性。 d、不正确。追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。 129、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是： a、只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。 b、由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 c、系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。 d、以上三项都对。 答案：d 解题思路：a、不正确。参照d。 b、不正确。参照d。 c、不正确。参照d。 d、正确。以产量为基础的控制程序的优点在于记录中的所有重大差异都会由于停工而引起注意，因此主管人员能够正确地采取行动；另一个好处是货款只有在货物已用于生产时才支付。但是，与供应商之间的重大差异还必须进行调整。还有一个好处是处理材料的过程得到简化。因此，a、b、c三项均正确。 130、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是： a、对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 b、审查在每个实施阶段用户的参与程度。 c、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 d、确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 答案：a 解题思路：a、正确。可行性研究应在系统分析阶段实施。 b、不正确。开发过程中用户的参与很重要，是审查的内容。 c、不正确。这保证了不同阶段开发过程的质量，是审查的内容。 d、不正确。没有良好的文件说明，信息系统如果不是不可能的话，也很难进行操作、维护和使用，因此也是审查的内容。] 131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 答案：a 解题思路：a、正确。如果发货记录与销售不符，则存在销售上的漏计，并可能导致有些货款不能按规定收回，因此，要确保所有存货发送项目都向客户开具了发票，就要将货运单预先编号，独立地核算汇总并与销售发票相核对，以确保不存在销售上的漏计。 b、不正确。该选项只能保证发票与销售一致，但没有发货的信息，难以达到审计目标。 c、不正确。该选项没有涉及发货环节，也不能达到审计目标。 d、不正确。该选项与审计目标无关。 132、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点? i、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。 ii、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。 iii、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。 iv、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 a、只有i和ii b、只有i和iv c、只有ii和iii d、只有ii和iv 答案：d 解题思路：i、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。 ii、正确。这是在资产保护方面存在薄弱控制的征兆。 iii、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。 iv、正确。管理部门没有对过去审计发现的与资产保护有关的问题采取纠正的行动，这是在资产保护方面的一个弱点。 133、某组织使用数据库管理系统（dbms）来作为数据仓库，反过来dbms又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑： a、在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 b、同时更新的控制措施正常运行。 c、终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 d、采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 答案：b 解题思路：a、不正确。参照b。 b、正确。由于终端用户开发的应用程序能够更新数据库，所以为了保证数据库的安全，审计人员必须最先考虑更新的控制措施运行正常。 c、不正确。参照b。 d、不正确。参照b。 134、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是： i、 职责分工不充分 ii、 采购职能被削弱 iii、信用卡可能被用于私利 ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 a、只有i和iii b、只有ii和ⅳ c、只有iii d、i、ii、iii和ⅳ 答案：b 解题思路：i、正确。若持卡人可以既批准又实施采购业务职责不分离时可能出现舞弊，应关注。 ii、不正确。信用卡更方便于付款，使得采购业务更快进行，不会削弱采购职能。 iii、正确。如果没有有效监督，信用卡可能被用于私利，是潜在的风险，应关注。 ⅳ、不正确。银行要求大额付款使得信用卡成为一种更有效率的购货手段。 135、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是： a、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 b、对计算机程序的变动实施详细审计。 c、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 d、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 答案：c 解题思路：a、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应商信息是虚假的，因此对多个供应商进行数据检验，不能发现是否存在虚假的供应商。 b、不正确。进行整个计算机系统程序的变动的详细审计成本过高。 c、正确。使用通用审计软件，通过对比多个相关文件，找出地址相同的记录，进行检查，可以发现舞弊。 d、不正确。通过综合测试工具测试应用控制并调查意外结果成本过高。   |
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