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增值税（境内） 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 5、 含税额换 不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 6 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 7、 一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 **随运付的装卸、保费不扣 8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） **不扣进额 9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 10、自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、 进口货 1、 组税价=关税完价+关税+消税 2、 纳额=组税价*税率 三、 出口货物退（免）税 1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=fob*外汇rmb牌价*退率-免抵退税抵减额 **fob：出口货物离岸价。 **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税 a 如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 b 期末留抵税>免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0 ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 （4）免抵退税不得免和抵税 免抵退税不免和抵税=fob*外汇rmb牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）  |
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