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第七章 流转税法律制度 （提示：首先应充分消化教材的例题） 一、增值税基础考点提示（重点） 1.增值税的基本规定 （1）征收范围--销售货物，进口货物，提供加工修理劳务 （2）8种视同销售行为（重点）记忆p261-262 （3）混合销售业务、兼营非应税劳务的处理（理解） （4）小规模纳税人，一般纳税人认定（重点）p266--267 （5）一般纳税人的三档税率--17%、13%、0% ①13%低税率的适用对象（选择、判断）p268； ②税率只适用于出口货物。 （6）征收率及运用（p269重点） ①一般纳税人?沙、石、土料的可按6%征收率； ②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率； ③商业小规模纳税人按4%征收率； ④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。 2.一般纳税人销售税额的计算要点（重点） （1）销项税额=销售额×税率 ①销售额包括的价外费用p270 ②销售额=含增值税售价÷（1＋增值税率） （2）进口货物的组成计税价格公式p270 （3）生产货物的组成计税价格公式p271 （4）对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定p272 提示：结合p273-274的系列例题掌握计算要点 3.一般纳税人进项税额的计算及规定 （1）哪些进项税额允许抵扣 提示：注意10%、13%、7%扣除率的运用 （2）哪些进项税额不能抵扣（选择、计算）p276-277 （3）进项税额的抵扣时限（重点）p278（注意防伪，非防为发票的抵扣时间） 结合p278-279例题理解 4.应交增值税的计算 （1）一般纳税人应交增值税=当期销项税额－当期进项税额 （2）小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率 熟练掌握p280-283例题 5.增值税的纳税时间、地点、期限（小题） 重点是纳税义务发生时间和纳税地点p284-286 6.增值税专用发票（p287--294） （1）哪些情况不能领购专用发票 （2）哪些情况不能开具专用发票 （3）开票时限，与纳税义务发生时间相同 （4）开票要求，重点p291②⑥⑦⑩ （5）销货退回、销货折扣开票的特别规定（重点）p293-294 |
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