页面打开中,请稍候...
www.Gzu521.com
| Gzu521.com我的学习网 |
|
某室房地产开发公司2004年发生以下业务： （1）开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元； （2）支付取得土地使用权的金额800万元； （3）开发成本1 500万元； （4）向银行借款2 000万元，一年期，利率4%，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用200万元，销售费用100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。 要求： （1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加； （2）计算该公司应缴纳的印花税； （3）计算该公司应缴纳的土地增值税； （4）计算该公司应缴纳的企业所得税。 答案： (1)应缴纳营业税 = 4 000×5% = 200(万元) 应缴纳城市维护建设税 = 200×7% = 14(万元) 应缴纳教育费附加 = 200×3% = 6(万元) (2)应缴纳印花税 = 4 000×5‰ = 2(万元) (3)应缴纳土地增值税： ①扣除项目金额 = 800+1 500+（2 000+800）×4%+（800+1 500）×5%+（200+14+6）+(800+1 500)×20% =3 207 (万元) ②增值额 = 4 000-3 207 = 793(万元) ③增值率 = 793÷3 207 ≈ 25% ④应缴纳土地增值税 = 793×30%= 237.9(万元) (4)应缴纳企业所得税 = [4 000-800-1 500-（2 000+800）×4%-200-100-（200+14+6+237.9）]×33% = 273.93(万元) |
责任编辑：gzu521
您的位置：
