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【正确答案】 a 【答案解析】 该企业获利年度是1999年，真正纳税的年度分别为2001年、2002年和2004年，合计应纳税额（20+20）×7.5%+（80-30）×10%=8万元。参看教材ｐ325页的（五）与ｐ324页（四）第6点。 17. 【正确答案】 c 【答案解析】 [80×（1-5%）+20]×10%=9.6万元。参看教材ｐ339页。 18. 【正确答案】 a 【答案解析】〔（10000+30000－4800）×25%－1375〕×10000/40000×20.5/30＝1268.44元。本题属于境内工作时间在90 天以内的外籍个人，应该是对境内期间的境内所得缴纳个人所得税。参看教材ｐ376页第2点中的公式。 19. 【正确答案】 c 【答案解析】 参看教材ｐ419页倒数19行。主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。 20. 【正确答案】 b 【答案解析】 参看教材ｐ442页倒数第2行。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上，才可以作为纳税担保人。二、多项选择题。 1. 【正确答案】 bd 【答案解析】 税法在实施过程中，应该遵循的原则：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧、程序法从新。参看教材ｐ11页 二。 2. 【正确答案】 abc 【答案解析】 可以退（免）税的出口货物一般应具备四个条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须是报关离境的货物；3、必须是在财务上作销售处理的货物；4、必须是出口收汇并已核销的货物。参看教材ｐ52页 二。 3. 【正确答案】 abcd 【答案解析】 参看教材ｐ47页 三。 4. 【正确答案】 acd 【答案解析】 消费税是在单一环节征收的，所以在加工环节已经征收了消费税的，不用再征收消费税，对于连续加工应税消费品并销售的行为，由于再销售的已经是新的应税消费品了，所以应该对于新的消费品征收消费税。参看教材ｐ89页倒数第3段。 5. 【正确答案】 abd 【答案解析】 参看教材ｐ147页-148页，对于ｃ选项应为查获走私进口的货物，需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 6. 【正确答案】 ac 【答案解析】 参看教材ｐ171页（六）、（五）、（八）、（四）。对于ｂ应该是个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机核实，可以免征土地增值税。对于ｄ应该是以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。 7. 【正确答案】 ac 【答案解析】 参看教材ｐ190页二、纳税义务发生时间。对于ｂ应该是次月计征城镇土地使用税；对于ｃ是错误的，应该是1年免征城镇土地使用税，所以是满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 8. 【正确答案】 bd 【答案解析】ａ参看教材ｐ195页（2）；ｂ参看ｐ194页第二节，由于房产税的征收范围不包括农村，所以不用征收；ｃ参看ｐ197页（五）应该是中国人民银行的自用房产免税，对于中国银行自用的房产应该是缴纳房产税的；ｄ参看ｐ195页第1段。 9. 【正确答案】 bc 【答案解析】 乙企业按评估作价入股金额计算契税=30万×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40万元×3%=1.2（万元）。参看教材ｐ224页第三节 应纳税额的计算。 10. 【正确答案】 ac 【答案解析】 参看教材ｐ278-279页第2（3）点、第3点、第6点、第9点。ｂ应该是5年内减征或免征企业所得税；ｄ应该是安置“四残”人员达到规定比例的才可以减征或免征企业所得税。 11. 【正确答案】 bc 【答案解析】 参看教材ｐ232页（二）2。ａ应该是计入应纳税所得额中；ｄ应该是不计入应纳税所得额中。 12. 【正确答案】 ac 【答案解析】 参看教材ｐ308页二（二）。ｂ、ｃ属于是外国企业从中国境外取得的收益，所以不属于来源于中国的所得，不用缴纳所得税。 13. 【正确答案】 abc 【答案解析】 参看教材ｐ366页第1点、第2点、第3点、第8点。 14. 【正确答案】 ab 【答案解析】 参看教材ｐ417页第1段。 15. 【正确答案】 abcd 【答案解析】 参看教材ｐ444页二、（二）第3点、第4点、第5点、第6点。三、判断题。 1. 【正确答案】 错 【答案解析】 新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，经省.自治区、直辖市国家税务局批准，可以实行统一的按月办理免、抵、退的方法。参看教材ｐ60页第3点。 2. 【正确答案】 错 【答案解析】 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。 参看教材ｐ25页（10）。 3. 【正确答案】 错 【答案解析】 以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，按照外购白酒所有原料确定适用税率。参看教材ｐ90页（二）第（3）点。 4. 【正确答案】 对 【答案解析】 参看教材ｐ129页倒数第1行。 5. 【正确答案】 错 【答案解析】 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。参看教材ｐ137页第1、2行。 6. |
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