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(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关抵扣凭证均通过税务机关认证并申报抵扣) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2)计算3月应纳增值税或出口退税税额。 3.2005 年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元（房屋租金收入），其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元；营业外收入300 万元，营业外支出200万元。2006年初，经税务机关对该企业进行审查，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。 (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)； V6GZ@L+^K(本 文来 源于 我 的学 习网财会考试注册会计师考试 htTP://WWw.GZu521.COm]V6GZ@L+^K (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。 (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元)，直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10％。（单位按照万元计算，保留两位小数） 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： （1）计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。 （2）计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。 （3）计算预售商品房应计入当期的营业利润额。 （4）计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。 （5）计算2005年应缴纳的企业所得税额。 4.中国公民李某2005年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元； (3)10月1日，一张六年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%； (4)11月份，在a国取得翻译收入3万元，在a国已经实际缴纳个人所得税5000元； 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： （1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税； （2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税； （3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税； （4）计算李某当年a国取得翻译收入应纳的个人所得税；五、综合题。 1.某市区内资汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的a型小轿车，2005年10月发生以下业务： (1) 进口小轿车发动机一批，支付的价款合计60万美元(其中含国内采购代理人佣金3万美元)，运输费用4万美元，由买卖双方各负担50％，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为20％，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元。 (2) 购进汽车轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付水厂水费，取得税控专用发票上注明销售额20万元，另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证并获得通过，上面注明的销售额300万元。 (3)国内销售自产a型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。因为供不应求，上述车辆在销售时每辆按不含税售价的2％收取了提货费。在销售中，支付销货运费21万元，取得运输企业运输发票。 (4)本月出口自产小轿车30辆，每辆出口成交价格19万元人民币，已办妥出口手续。 (5)赠送某关系单位自产a型小轿车2辆，代垫运费0．6万元，并请运输企业向协作单位开具运输发票。 (6)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元，上述收入均分开核算。 当月采购环节所取得的各项凭证均已经申报认证并获得通过。（单位按照万元计算，保留两位小数） 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金（汇率：1美元=8.3元人民币）； (2)计算该企业应纳(或应退)的增值税(假设出口退税率为13％，另有上期未抵扣完的进项税额10万元)； (3)计算该企业消费税(消费税税率5％)； (4)计算该企业营业税； (5)计算该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加。 2.东北某城市的邮电通讯企业成立于2004年，2005年发生如下业务： （1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。 （2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。   |
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