编制单位： abc 公司 报告年 12 月 单位：元
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项 目 |
报告年度 |
上年度 |
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母公司 |
合并数 |
母公司 |
合并数 |
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一、主营业务收入 |
1947416368.91 |
5706517438.45 |
1714876330.34 |
4742095340.65 |
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减：主营业务成本 |
1184785931.12 |
3200544107.34 |
1084699446.44 |
2643927861.49 |
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主营业务税金及附加 |
720763169.66 |
771795760.17 |
418892858.32 |
456967130.48 |
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二、主营业务利润 |
41867268.13 |
1734177570.94 |
211284025.58 #=K_b8Q71 u3afmN!( 此_文_来_源_于_我_的_学_习_网 财会考试注册资产评估师 ]#=K_b8Q71 u3afmN!httP://Www.Gzu521.Com |
1641200348.68 |
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加：其他业务利润 |
-17192.39 |
3832913.17 |
210200.43 |
2186651.87 |
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减：营业费用 |
-1958.32 |
490557853.08 |
8920172.18 |
345465316.55 |
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管理费用 |
56783054.51 |
401004011.83 |
54325239.68 |
400197212.52 |
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财务费用 |
-1767908.34 |
-26693808.86 |
-4389656.25 |
-25420934.84 |
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三、营业利润 |
-13163112.11 |
873142428.06 |
152638470.40 |
923145406.32 |
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加：投资收益 |
632053573.51 |
178932.40 |
674422693.64 |
12349967.95 |
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补贴收入 |
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营业外收入 |
42088.94 |
1072112.83 |
5700.00 |
948009.23 |
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减：营业外支出 |
4393383.52 |
5323122.90 |
2815795.43 |
3351208.92 |
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四、利润总额 |
614539166.82 |
869070350.39 |
824251068.61 |
933092174.58 |
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减：所得税 |
1304528.98 |
250085682.48 |
12843250.73 |
116775657.85 |
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减：少数股东权益 |
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5750030.07 |
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4908698.85 |
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五、净利润 |
613234637.84 |
613234637.84 |
811407817.88 |
811407817.88 |
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加：年初未分配利润 |
1768977797.37 |
1667814393.32 |
1356607152.17 |
1356607152.17 |
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其他转入 |
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六、可供分配的利润 |
2382212435.21 |
2281049031.16 |
2168014970.05 |
2168014970.05 |
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减：提取法定盈余公积 |
61323463.78 |
124597760.95 |
81140781.79 |
148583051.14 |
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提取法定公益金 |
30661731.90 |
62298880.48 |
40570390.89 |
74291525.59 |
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七、可供股东分配的利润 |
2290227239.53 |
2094152389.73 |
2046303797.37 |
1945140393.32 |
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减：应付优先股股利 |
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提取任意盈余公积 |
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应付普通股股利 |
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72846000.00 |
72846000.00 |
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转作股本的普通股利 |
86904000.00 |
86904000.00 |
204480000.00 |
204480000.00 |
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八、未分配利润 |
2203323239.53 |
2007248389.73 |
1768977797.37 |
1667814393.32 |
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补充资料 |
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项目 |
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1. 出售处理部门或被投资单位所得收益 |
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2. 自然灾害产生的损失 |
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3. 会计政策变更增加或减少利润总额 |
41058752.40 |
41058752.40 |
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4. 会计估计变更增加或减少利润总额 |
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（二）总资产报酬率
总资产报酬率 = ［（利润总额＋利息支出） ÷ 平均资产总额］ ×100%
平均资产总额 = （年初资产总额＋年末资产总额） ÷2
（三）资本保值增值率
资本保值增值率 = （扣除客观因素后的年末所有者权益 ÷ 年初所有者权益） ×100%
【例 3 】 abc 公司的扣除客观因素后的年末所有者权益为 530706 万元，年初所有者权益为 469375 万元。资本保值增值率 = （ 530706÷469375 ） ×100%=113.07%
（四）主营业务利润率
主营业务利润率 = （主营业务利润 ÷ 主营业务收入） ×100%
（五）盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量 ÷ 净利润
（六）成本费用利润率
成本费用利润率 = （利润总额 ÷ 成本费用总额） ×100%
成本费用总额 = 主营业务成本＋主营业务税金及附加＋其他业务支出＋营业费用＋管理费用＋财务费用
二、资产营运状况的分析指标
（一）总资产周转率
总资产周转率（次） = 销售（营业）收入净额 ÷ 平均资产总额
总资产周转率（天） =360÷ 总资产周转率（次）
（二）流动资产周转率
流动资产周转率（次） = 销售（营业）收入净额 ÷ 平均流动资产总额
（三）存货周转率
存货周转率（次） = 销售（营业）成本 ÷ 平均存货
（四）应收账款周转率
应收账款周转率（次） = 销售（营业）收入净额 ÷ 平均应收账款
平均应收账款周转率（天） =360÷ 应收账款周转率（次）
（五）不良资产比率
不良资产比率＝年末不良资产总额 / 年末资产总额 ×100 ％
三、偿债能力状况的分析指标
（一）资产负债率
资产负债率 = （负债总额 ÷ 资产总额） ×100%
【例 11 】 abc 公司的负债总额为 193964 万元，年末资产总额为 726173 万元。资产负债率 = （ 193964÷726173 ） ×100%=26.71%
（二）已获利息倍数（较重要的指标）
已获利息倍数 = 息税前利润 ÷ 利息支出
息税前利润 = 利润总额＋利息支出
（三）速动比率
速动比率 = （速动资产 ÷ 流动负债） ×100%
速动资产 = 流动资产－存货
该指标越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。一般该指标为 1 时较好。
（四）现金流动负债比率
现金流动负债比率 = （年经营现金净流入 ÷ 年末流动负债） ×100%
该指标较大，表明企业经营活动产生的现金净流入较多，能够保障企业按时偿还到期债务。但也不是越大越好，太大表示企业流动资金利用不充分，收益能力不强。
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