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一、计算题 (本题型共5题，练习题提供正误对照，不记分，) 1.a公司法定代表人以书面方式委托其供销科长与b公司签订了一项化妆品买卖合同。委托书内容如下： （1）委托期限，2003年4月15日－5月15日； （2）采购甲类商品共10000件，每件最高限价750元。 2003年4月22日受托人与b公司签订购买甲类商品合同如下： （1）购买甲类商品8000件，每件价格740元； （2）b公司保证于5月20日前将货物送到a公司，a公司验货后一次性支付全部货款； （3）a公司一次性向b公司支付定金6万元； （4）任何一方违约均按总标的额的10％支付违约金。合同签名、盖章等手续齐全。 5月10日，受托人发现甲类商品市场潜力较大，事先未向a公司法人代表请示，事后也未汇报，直接作主又与b公司签订了追加购买4500件甲类商品的合同，未再支付定金，其他内容与前次合同内容相同。 5月29日，b公司将全部甲类商品共12500件运到a公司后，a公司只同意支付其中10000件商品的货款，并说明了当初只准备购货10000件的事实，b公司不同意，并由此而引起纠纷，b公司对a公司提出违约起诉，并揭露双方签约人私自串通每件商品加价40元准备私分的事实。 要求： 结合以上内容，根据合同法的规定，分析计算回答下列问题： （1）a、b两公司之间前后两次签订的合同是否有效？为什么？ （2）该合同的违约责任在哪一方？为什么？ （3）该纠纷依法应如何处理？ 正确答案： （1）a、b双方第一次签订的合同属于部分有效合同，其中双方签约人私自串通加价部分无效，合同的其他内容均有效。因为串通加价部分属于欺诈性质的合同内容，故无效；而其余的所有合同内容均未超越代理权限，故有效。 第二次签订的合同中，其中2000件甲类商品的购买合同有效，超越代理权限多购的2500件无效。串通加价部分无效。 （2）合同违约责任在b方，因为b公司延迟交货。故b公司应承担违约责任。 （3）该合同纠纷的处理方法是： b公司因违约应向a公司双倍返还定金，或者向a公司支付违约金，但两者不能同时并用。 受托人超越代理权限多购的货物由a公司供销科长个人承担责任。多购部分属无效合同。 2.a电子设备生产企业（本题下称a企业）与b商贸公司（本题下称b公司）均为增值税一般纳税人，2003年12月份有关经营业务如下： （1）a企业从b公司购进生产原材料和零部件，取得b公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库。 （2）b公司从a企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得a企业开具的增值税专用发票，注册货款270万元、增值税45.9万元。 （3）a企业向b公司销售大型设备（b公司购入后作为固定资产），开具了增值税专用发票，取得含税销售额9.36万元。a企业在制造该设备时，委托c公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得c公司增值税专用发票。 （4）b公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 （5）b公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求：（结果保留两位小数） （1）计算a企业2003年12月份应缴纳的增值税； （2）计算b企业2003年12月份应缴纳的增值税； 正确答案： 1．计算a企业12月应纳增值税税额 （1）当期进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元） （2）当期销项税额＝45.9＋9.36/（1＋17％）＝47.26（万元） （3）当期应纳增值税额＝47.26－30.94＝16.32（万元） 2．计算b公司12月应纳增值税税额 （1）当期进项税额＝45.9＋30×10％×60％＝47.7（万元） （2）当期销项税额＝30.6＋35.03/（1＋17％）×17％＋298.35/（1＋17％）×17％＝30.6＋5.09＋43.35＝79.04（万元） （3）当期应纳增值税额＝79.04－47.7＝31.34（万元） 3.2004年2月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况： （1）2003年1月，该厂会计人员a脱产学习1个月，会计机构负责人b指定出纳c临时兼管a的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。 （2）2003年2月，会计人员d调离该厂，在会计机构负责人b的监交下，d将自己负责的会计账簿移交给会计人员e。但e在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。 （3）2003年4月，会计机构负责人b调离该厂，该厂厂长张某任命自己的直系亲属f为会计机构负责人，f又任命自己的直系亲属g在该厂的会计机构中担任出纳，并由g兼管债权债务账目的登记工作。 （4）2003年5月，张某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师h，并任命会计人员i担任该厂的总会计师。 要求：根据以上事实和我国会计法的有关规定，回答下列问题： （1）会计人员a脱产学习1个月，是否需要办理会计工作的交接手续？并说明理由。 （2）出纳c临时兼管a的会计档案保管工作是否符合规定？并说明理由。 （3）会计人员d对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交而推脱责任？并说明理由。 （4）接替人员e因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任？并说明理由。  |
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