9.借：固定资产    475000

　      　坏账准备    25000

　　      贷：应收账款    500000

　　10.借：管理费用    560000

　　       营业费用    300000

　　       贷：银行存款    860000

　　借：主营业务税金及附加         40000

　　    贷：应交税金——应交城建税    28000

　　        其他应交款                12000

　　11.本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000（元）

　　本期费用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000（元）

　　本期税前会计利润=9095000—7453000=1642000（元）

　　本期纳税所得=1642000（元）

　　本期应交所得税=1642000×33%=541860（元）

　　借：所得税                     541860

　　    贷：应交税金——应交所得税    541860

　　借：主营业务收入    9050000

　　    其他业务收入      20000

　　    投资收益          25000

　　    贷：本年利润       9095000

　　借：本年利润           7994860

　　    贷：主营业务成本      5650000

　　        主营业务税金及附加  40000

　　        其他业务支出         3000

　　        管理费用          1460000

　　        营业费用           300000

　　        所得税             541860

　　12.本期税后利润=9095000—7994860=1100140（元）

　　应提法定盈余公积=1100140×10%=110014（元）

　　应提法定公益金=1100140×5%=55007（元）

　　应分配现金股利=1100140×20%=220028（元）

　　借：利润分配——提取法定盈余公积    110014

　　    利润分配——提取法定公益金       55007

　　    利润分配——应付股利            220028

　　    贷：盈余公积——法定盈余公积       110014

　        　盈余公积——法定公益金          55007

　　        应付股利                       220028

　　根据上述资料编制利润表：

　　利 润 表

项 目	金 额
一、主营业务收入 　　 减：主营业务成本 　　 主营业务税金及附加 　　二、主营业务利润 　　 加：其他业务利润 　　 减：营业费用 　　 管理费用 　　 财务费用 　　三、营业利润 　　 加：投资收益 　　四、利润总额 　　 减：所得税 　　五、净利润	9050000 　　 5650000 　　 40000 　　 3360000 　　 17000 　　 300000 　　 1460000 　　 0 　　 1617000 　　 25000 　　 1642000 　　 541860 　　 1100140

　　根据上述资料编制利润分配表：

　　调整后的年初未分配利润=800000+268000-40200-84822+12723.3=955701.3（元）

　　利润分配表

　　2000年12月 金额：元

项目	金额
一、净利润 　　加：年初未分配利润 　　二、可供分配利润 　　减：提取法定盈余公积 　　提取法定公益金 　　三、可供股东分配利润 　　减：应付股利 　　四、未分配利润	1100140 　　955701.3 　　2055841.3 　　110014 　　55007 　　1890820.3 　　220028 　　1670792.3

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