五、 编制会计分录

　　1.

　　借：其他应收款 －张同   900 `XbEs?KT?'ReM$H[ 本_资_料_来_源_于_贵_州_学_习_网 财会考试会计从业资格 Http://wwW.gzU521.coM )`XbEs?KT?'ReM$H

　　　　贷：现金              900

　　2.

　　借：其他货币资金－外埠存款 120 000

　　　　贷：银行存款                120 000

　　3.

　　借：在途材料     95 200

　　　　贷：银行存款     95 200

　　4.

　　借：生产成本   70 000

　　　　制造费用   986

　　　　管理费用   2 800

　　　　在建工程   35 000

　　　　贷：材料      10 786

　　5.

　　借：制造费用   22 000

　　　　管理费用    8 000

　　　　营业费用    1 600

　　　　贷：累计折旧   31 600

　　6.

　　借：累计折旧     27 950

　　　　固定资产清理 16 050

　　　　贷：固定资产     43 000

　　借：银行存款      10 000

　　　　贷：固定资产清理 10 000

　　借：固定资产清理   200

　　　　贷： 现金       200

　　借：营业外支出      6 250

　　　　贷：固定资产清理   6 250

　　7.

　　借：生产成本   3 220PFP~K=VQA)CmMw5X[转 贴 于 我 的 学 习 网 财会考试会计从业资格 HTtp://wwW.gzU521.coM)PFP~K=VQA)CmMw5X

　　　　制造费用    644

　　　　管理费用   3 059

　　　　贷：应付福利费   6 923

　　8.

　　借：应收账款   70 200

　　　　贷：主管业务收入   60 000

　　　　　　应交税金 －应交增值税（销项税额）10 200

　　借：银行存款   69 600

　　　　财务费用      600

　　　　贷：应收账款 70 200

　　9.

　　应交所得税＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元

　　借：所得税              342 110

　　　　贷：应交税金－应交所得税 342 110

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