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第十四章 企业所得税法 【历年考题评析】 B(;S0d?C uK}ei6+h4 [ 本 资 料 来 源 于 贵 州 学 习 网 财会考试注册会计师考试 http://Www.gzU521.com ] B(;S0d?C uK}ei6+h4 2000年，单1分，多2分，判2分，计4分，综10分，共19分 2001年，单2分，多2分，判2分，综8分，共14分 2002年，单3分，多1分，判2分，综9分，共15分 2003年，单1分，多3分，判3分，综8分，共15分 2004年，单2分，多1分，判2分，计5分，综12分，共22分 本章是历年考核的重点，通常为7个题，考分一般在15～22分。 从考试题型看，客观题中，单选题、多选题、判断题平均各2题，计6分左右；主观题中，计算题、综合题原则上各1题，但通常以综合题为主。 需注意的是，近年来，单纯考核企业所得税的计算题、综合题较少了，往往与其他法律、法规、规章结合加以考核，如与流转税、税收征管法、新会计制度等结合在一起进行考核，呈现出跨章节、跨学科考核的趋势。 【重点与难点】 1、收入确定的特殊规定。并注意与外资企业比较。 2、部分扣除项目的具体范围和标准。并注意与外资企业比较。 3、股权投资的税务处理。并注意与外资企业比较。 4、企业债务重组业务所得税处理。 5、高新企业的税收优惠。并注意与外资企业比较。 6、西部大开发的所得税优惠。并注意与外资企业比较。 7、技术改造国产设备投资的所得税优惠。并注意与外资企业比较。 8、境外所得已纳税额的扣除。并注意与“外资企业、个人所得税”比较。 9、企业所得税年度纳税申报表。 【同步练习题】?o!wBra1"�ND~U7q\$[ 此文转贴于我的学习网财会考试注册会计师考试 http://www.Gzu521.com]?o!wBra1"�ND~U7q\$ 纳税义务人及征税对象 【例1】企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织，它必须同时具备下列（ ）条件。 【例2】下列可以作为企业所得税纳税人的有（ ）。 税 率 □企业所得税税率归纳： （一）基本税率：33％（10万元〈年应税所得额） （二）低税率： 27％（3万元〈年应税所得额≤10万元〉 18％（年应税所得额≤3万元） （三）优惠税率：15％（高新区内的高新企业；在香港上市的股份制企业；西部地区的鼓励类企业）  本文共2页: 第 [1] [2] 页
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