网站首页 学习导航 范文 作文 论文 学习书店 网络课程 人事招考 资料分享
贵州学习网
贵州学习网
外语: 四 六 级  公共英语  托福雅思  职称英语  英语学习 学历: 中考高考  考研入学  自学考试  成人高考  在职硕士
资格: 司考教师  管理人力  营养心理  法顾出版  价格导游 公考: 公 务 员  事业招警  选调村官  军转社工  公选招教
财会: 职称从业  注会注税  注评高会  经济审计  银行证券 建筑: 一建二建  造价监理  咨询安全  质量城市  建筑房产
医学: 医师资格  执业药师  卫生资格  护士护师  主管主治 外贸: 报 关 员  报 检 员  货运外销  单证跟单  物流国商
I.T. : 软考等级  微软思科  华为建站  Oracle Linux Adobe 校园: 学生生活  出国留学  人在职场  青春解惑  人生感悟
范文: 党团总结  报告讲话  方案公文  简历合同  书信作文 论文: 经济管理  教育法学    艺术声学  社会计算机
您当前的位置:首页 > 财会考试 > 高级会计师 > 学习指导 > 综合辅导

高级会计师考试《高级会计实务》知识点备考:企业集团资金集中管理

高级会计师  辅导课程  2018-04-16  【字体: 】  gzu521.com    我要评论(0)

【知识点】企业集团资金集中管理

(一)企业集团资金集中管理的功能(★)

1.增强集团总部对成员企业的财务控制力。实现对下属公司经营活动的动态控制,保证资金使用的安全性、规范性、有效性。

2.增强集团资源配置优势。具体包括增强集团融资和偿债能力;优化资源配置能力;加速集团内部资金周转,提高资金使用效率。

(二)企业集团资金集中管理的模式(★)

1.总部财务统收统支模式。有利于企业集团实现全面收支平衡,提高集团资金周转效率,减少资金沉淀,监控现金收支,降低资本成本。

2.总部财务备用金模式。

3.总部结算中心或内部银行模式。

4.财务公司模式 。在设立财务公司的情况下,集团资金集中管理运作包括两种典型模式,即“收支一体化”模式和“收支两条线”模式。

资金管理模式
优点
“收支一体化”模式
集团总部实现对成员单位的资金统一管理,成员单位资金归集比例及归集效率高,财务公司保持成员单位资金收支的严密监控,结算关系清晰,有利于实现集团的整体利益优化。
“收支两条线”模式
成员单位和财务公司在商业银行的账户是各自独立的,通过三方协议将成员单位的银行账户纳入财务公司账户,不受账户类型和账户余额限制,实现集团资金全封闭全程结算,并做到实时到账、减少资金在途,提高资金周转速度。

相关信息
推荐资讯
特别声明
由于相关情况不断变化,本网站提供的高级会计师信息仅供参考,请以官方机构发布为准!
转载高级会计师学习网资料请务必注明出处和原始作者。资料版权归原始作者所有。
如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系,我们将会及时处理。
高级会计师最新信息
高级会计师热门信息
最近浏览过的信息
  • 暂无最近浏览记录